主持人：每年4月份是我国的税收宣传月。今年全国税收宣传月继续以“税收发展民生”为主题，同时本市税务部门结合天津实际，确定了“依法诚信纳税，共建美丽天津”这个副题开展税收宣传活动。今天，市财政局、市地税局副局长梁宣健，市国税局副局长张春杰做客北方网新闻会客厅，介绍税收发展情况，解读税收政策，围绕税收热点话题与网友交流。

张春杰：主持人、各位网友大家好！首先，我们要通过网络，向一贯支持税收工作的纳税人和社会各界致以崇高的敬意！

梁宣健：大家上午好！很高兴再次来到北方网。

税收宣传月及税收工作重点

主持人：首先请张局为我们介绍一下今年税收宣传月，税务部门开展了哪些工作？

张春杰：今年4月份是全国第22个税收宣传月。今年税收宣传月主题沿用“税收•发展•民生”，天津结合实际，确定“依法诚信纳税，共建美丽天津”为副题，开展了“税务局长接待日”、纳税服务标准化年活动、“滨海新区企业话税收服务”座谈会、税务与楼宇经济推介会、中国税制改革报告会、“走出去”企业税企座谈会，开展“我身边的好税官”、“办税厅的故事”征文等系列活动，并组织税收知识进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进市场，开通局长信箱建立纳税人诉求渠道，利用12366专线组织纳税服务评价，表彰诚实守信模范纳税人，开展虚假发票专项整治活动，曝光典型涉税案件等活动。税务部门还以促进大项目、“小巨人”、楼宇经济，借重首都资源和扶持小微企业发展为重点，组成帮扶小组，确定重点企业开展“促惠上”活动。

主持人：刚才，张局长介绍了今年税收宣传月的活动。下面请市财政局、市地税局梁宣健副局长简要介绍一下今年以来税务部门的工作。

梁宣健：今年以来，本市税务部门主要做好四方面工作：一是依法组织税收收入。1至3月份，全市税收收入311.4亿元，增长10.3%，特别是大项目、小巨人和楼宇经济税收都有较大幅度增长。二是支持全市经济加快发展。制定《天津市促进现代服务业发展财税优惠政策》，给予总部经济、金融业、物流业、中介服务业、租赁业、基金业发展行业减免企业所得税、营业税、房产税等支持，全面实施营业税改征增值税试点，试点前三个月，试点纳税人缴纳增值税11.8亿元，比按原营业税办法减少税额6亿元。其中，试点纳税人税负下降或不增加的户数占96%以上，小规模纳税人税负下降面达到100%。三是广泛开展“促惠上”活动。税务部门成立200个帮扶小组，确定2000家重点帮扶企业，此外，我们还召开楼宇企业、“营改增”企业、“走出去”企业、娱乐业企业、房地产企业和出租车行业座谈会，有针对性地帮助企业解决实际问题。一季度，税务部门为企业解决各类涉税事宜460余件。四是进一步优化纳税服务环境。为评定出1072家纳税信用A级企业提供“直通车”服务、开展纳税服务标准化年活动、建立税务信息平台和公共数据中心、健全信息服务标准化机制、建成信息安全保障体系，通过税务网站、12366热线、办税服务厅将政策信息及时告知纳税人，做到税收征纳之间政策信息对称，全面提升纳税服务水平。

主持人：这几年，天津的发展既面临难得的历史性机遇，又面临着国内外经济下行的压力，在这样一个形势下，税务部门是怎样发挥职能作用，促进本市经济又好又快发展的？

张春杰：近几年，立足挖掘增收，突出抓好重点行业和重点企业的税源控管，把不利因素影响降到最低限度。去年，国税系统实现税收收入1453.8亿元，同比增长3%。今年1至3月，完成税收收入395.8亿元，同比增长4.3%。税收数据，一方面说明天津经济发展的态势没有变，一方面反映出税收征管服务取得的成效。同时，税务部门发挥政策调控手段，服务经济建设大局，促进发展方式转变，提升企业核心竞争力。一是争取国家给予滨海新区更多扶持政策。去年，融资租赁货物出口退税政策在本市先行先试，接下来我们争取国家对本市内陆无水港启运港退税政策支持。二是制定保税货物税收政策。出台了《保税货物深加工结转业务税收管理办法》，解决了困扰多年的保税货物深加工结转业务税收政策不明确的问题,促进了加工贸易转型升级。三是推进跨境贸易人民币结算出口货物退(免)税工作。目前，全市有2817户企业符合标准，列入了本市第二批准备上报的跨境贸易人民币结算试点企业名单，为进一步拓展本市跨境贸易人民币结算业务，促进对外贸易健康发展创造了有利条件。四是推广应用出口退税远程预申报系统，提高了申报及审核工作效率，降低企业办理退税成本，为出口企业创造良好的办税环境。五是加快出口退税总体工作进度，简化审核手续，对部分企业试行纸质单证事后审核办法，确保10个工作日内办理完毕退税手续。2012年，本市共计办理出口货物退(免)税269.5亿元，增长20.73%。

主持人：听了张局长的介绍，让我们对天津发展感到信心十足。税收是经济的晴雨表，也是民生发展的“一杆秤”，梁局长纳税人的钱都用在哪些方面？

梁宣健：是的，政府财政收入近70%是税收，税收增长为政府办好民生新七件事奠定了基础，我们要管好用好纳税人的钱。这些年，天津财政支出七成以上用于民生领域。今年民生领域支出占比将达到76%以上，预计在2700亿元左右。今年财政安排教育支出同比增长18.5%；医疗卫生领域预算支出125.9亿元，增长18%；安排社会保障和就业支出239.2亿元，增长18.2%；公共文化服务领域预算支出43.3亿元，增长20.8%。完成实施新一轮义务教育学校现代化建设，天津医院、胸科医院、中医一附院等建设，提升公共卫生服务财政补助、企业退休人员养老金待遇以及城乡居民最低生活保障标准，支持国家海洋博物馆等文化设施建设，办好第六届东亚运动会，启动第十三届全运会筹备工作等系列建设。

同时，财政还要加大投入，推进大交通体系建设，加快公交专用道和快速公交通道建设，推进河流治理、市容环境综合整治、郊野公园、节能减排和环保设施等方面的建设，全面推进美丽天津建设。

税收热点问题

主持人：刚才，两位局长分别介绍了财政和税务部门的一些情况。最近税务方面的热点话题很多，最热的莫过于本市“国五条”实施细则的出台，其中市民最关注的是二手房交易征收20%个税问题。很多市民都关心这个，梁局，您认为现在是赶紧买房，还是再看看？

梁宣健：前些日子，大家都扎堆买房，交易量猛增，是现在买房，还是再看看？我个人认为，国家调控的目的是抑制炒作房屋，满足人民群众的基本住房需求，我注意到，最近房屋交易量开始回落了，什么时候买房，还是由消费者自己决定。本市颁布的《细则》强调，能核实房屋原值的，应依法严格按照转让住房所得的20%计征；对不能核实房屋原值的，应依法按照核定征收方式计征。对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。提供房屋原值，是房屋交易20%个税的前提，大部分卖房人不能提供完整准确的房屋原值凭证，还属核定征收个税范围，所以二手房价格上涨没有道理，政策是要让市场回归理性，交易量下降自然影响价格。今后，税务部门将按照本市《细则》，强化税收调控手段，抑制房屋投资投机交易行为，促进本市房地产市场健康发展。

主持人：从4月1日起，税务部门正式执行《网络发票管理办法》。针对这个办法，社会上有一些猜疑，说是网络发票就是针对网店征税的，所以有些人认为，网购的价格会“水涨船高”，这种说法对吗？

张春杰：国家税务总局公布的《网络发票管理办法》于4月1日起施行。可能是网络发票与网店、网购都带个“网”字，就被一些人想当然地认为是针对网店、网购的。实际上，网络发票与网店开发票完全是两码事。社会上传说的网络发票是要对电子商务征税，甚至有人推测，网店发票的推广使用将助推网购涨价的说法是没有依据的，网络发票并非网店发票，推广用意是规范网络发票的开具和使用，并不是针对电商征税。网络发票是纳税人登录税务机关网上发票开具系统，在线录入、保存开具信息，并进行发票打印，开票数据直接导入税收征管系统。网络发票实现了税务机关对纳税人开票情况的实时监控，有效遏制了发票虚开、大头小尾等违法行为和企业滞欠税款现象。本市从2008年起，先后对建筑业、在零售行业、销售不动产行业启用了网络发票(含试点)。无论是网店还是实体店，有经营销售活动就应依法纳税。实际上，像京东商城等一些大的电子商务机构，一直都是缴税的；而淘宝网上的一些小网店，按照个体工商户和小微企业纳税标准，月营业额不足2万元不需要缴税，这与实体店是相同的。

主持人：最近，很多市民包括我个人都收到去年的《个人所得税完税证明》，纳税人拿到完税证明不知道有什么用，请问，个税完税证明的作用是什么，丢失了怎么去补办？

梁宣健：完税凭证已经成为个人信誉的纪录，个人买卖住房、银行贷款、出国留学或经商、保险理赔、财产公证、信用评价、司法诉讼、应聘就职等都需要完税证明，需要妥善保管。补办个人所得税完税证明，可持本人身份证件，到工作所在地主管地税局填写《开具个人所得税完税证明申请表》，主管地税局审验纳税人本人证件后，将现场为纳税人开具《个人所得税完税证明》。

这里我想说一下，纳税人在一个纳税年度内取得的全部应纳税所得达到12万元，年度终了后三个月内应当再自行向税务机关办理纳税申报，每年4月1日自行申报期限结束后，地税部门将对系统掌控的年收入达到12万元的纳税人与已申报人员进行比对和排查，对应申报未申报的纳税人，依照相关法规予以处罚。今年，本市共受理年度所得12万元以上个人所得税自行申报人数为9万人。

主持人：还有一种情况要问问嘉宾，一些市民在两处取得收入后怎样申报纳税，有的个税完税证明中怎么还有一封《税务事项通知书》？

梁宣健：一些纳税人收到《税务事项通知书》，说明该纳税人在其他单位获得收入，并没有申报纳税。去年，本市个人在两处或两处以上获得工资、薪金所得的为37万余人，地税部门向这些纳税人送达《税务事项通知书》36.84万份，有11.7万纳税人补缴了个人所得税。在征缴“两处收入”个人所得税过程中也查出一些问题。譬如，一些单位盗用个人信息进行虚假个人所得税全员全额申报，在企业所得税申报中列支工薪支出逃避税收，被盗用信息者收到《税务事项通知书》后向税务部门反映；一些企业对纳税人更换单位后不及时撤消更新，仍对其进行虚假个人所得税代扣代缴申报，意在分拆个人工薪、奖金支出，降低个人所得税税率逃避纳税。针对这些行为，市地税一方面及时核查全员申报系统中出现的疑点现象，对出现人为两处工薪所得的单位统一补缴税款并依法处罚。另一方面，对被盗用居民身份信息者只要说明情况，即可收回《税务事项通知书》，同时追查关联单位的违规违法行为，并做好当事人和纳税人的保密工作。

主持人：营业税改征增值税后，出租车经营者原有的地税发票还能继续使用吗？

张春杰：依据《天津市国家税务局关于委托天津市地方税务局代征代管客运出租汽车业税收问题的公告》，出租车经营者继续使用天津市地方税务局监制的“天津市客运出租行业发票”、“天津市客运出租汽车燃油附加费专用发票”；对于以包车方式提供客运劳务和未安装计价器的出租车经营者需要使用发票的，继续使用天津市地方税务局监制的“天津市地方税务局通用机打发票”、“天津市服务行业专用发票”。上述发票的管理按照天津市地方税务局的有关规定执行。

主持人：我们在购物时经常遇到这样问题，购买商品商家拒不开具发票，如何解决？

张春杰：消费者在购买货物时有权找商家索取发票，如果商家拒不提供发票，纳税人应该保管好购买的原始票据，并想商家的主管税务机关投诉，或者拨打12366纳税服务热线投诉。

主持人：最近，我们又接到不少市民咨询，说一些4S店和洗车店、修车店声称可以给客户代办车船税，他们有这种资质吗？

梁宣健：这种行为是不合规合法的。本市车船税采取三种征收方式，一是地税部门直征；二是保险机构代扣代缴；三是由交管部门把关查验。车船税缴纳者一定要亲自到指定机构办理纳税。

主持人：不少网友接过电话、短信，里面说可以办理车辆购置税退税，有这种事吗？

张春杰：关于车购税退税，国家税务总局有明确的政策规定，车购税的退税大致有三种情况：一是因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；二是公安车管部门不予办理登记注册，即不能上牌照的；三是符合免税条件，但已征税的设有固定装置的非运输车辆，其中包括：列入国家税务总局印发的免税图册的车辆，未列入免税图册但经国家税务总局批准免税的车辆。一段时间以来，社会上某些怀有不良企图的人冒充国家税务部门工作人员，通过电话、手机短信向购车后缴纳车辆购置税的纳税人发布可以“退税”的信息，所谓“退税”纯属骗局，请广大纳税人提高警惕，以免上当受骗。

主持人：单位为员工支付的商业保险、“三险一金”、防暑降温费、误餐补助是否征收个人所得税？

梁宣健：企业为员工缴纳的商业保险，应在企业向保险公司缴付时，并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。单位按规定的比例和标准为员工缴付的“三险一金”、免征个人所得税，但对超过规定的比例和标准缴付的，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。发放给职工的福利等实物，都要计入当期的工资、薪金所得缴纳个人所得税。个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐补助，不征个人所得税；一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税。

主持人：企业发给个人住房补贴是否缴纳个人所得税？员工取得的人人有份的补贴、补助是否缴纳个人所得税？

梁宣健：第一个问题是：本市城镇范围内的机关、团体、企事业单位按照市政府规定的住房补贴标准和住房补贴面积标准向职工发放的一次性住房补贴，免征个人所得税。除此之外，应依法征收个人所得税。第二个问题是：从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免征个人所得税，但下列收入不属于免税的福利费范围应当并入当月“工资薪金”所得计征个人所得税：1、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费工会经费中支付给个人的各种补贴补助；2、从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助；3、单位为个人购买汽车住房电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

主持人：夫妻双方共同公积金贷款，贷款利息是否可以同时从两人工资薪金应纳税所得额中扣除？

梁宣健：夫妻双方共同使用公积金还贷的贷款利息，不能同时从两人工资薪金应纳税所得额中扣除，也不能任选一人扣除，只能从主贷方(还款书列出的第一个姓名)的工资薪金应纳税所得额中扣除。

主持人：每逢节假日一些单位要给职工发福利，听说有的单位需要个人提供发票报销代替福利奖金，有的员工没有正式购物发票，就去发票贩子哪里购买发票，请问这种行为违法吗？

梁宣健：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，对于不符合规定的发票、未按照规定取得的发票、购买、使用虚假发票、非法代开发票等情形，一律不得用于税前扣除、抵扣税款、办理出口退税和财务报销。对违法所得一律没收，构成犯罪的，依法追究刑事责任。近年来，本市税务部门查处了一批涉税金额上千万元的大案要案，有效维护了正常的税收秩序。但受虚假发票“买方市场”需求与“卖方市场”利益的相互刺激，发票违法犯罪活动在某些行业、领域依然相当猖獗。通过发票进行财务造假、贪污受贿、洗钱诈骗、侵吞国家资产的经济犯罪已成为败坏社会诚信、影响经济发展和社会稳定的毒瘤。为此，税务部门在治理虚假发票“买方市场”行动中，采取超前防控、主动稽查、严厉处罚的高压手段，对高危行业监控管理，对行业中领票量大、申报额较小企业“查案必查票”、“查账必查票”。今年,税务部门将加大整治假发票“买方市场”工作力度，还要会同财政、审计、纪检监察部门查处虚假发票报销、私设“小金库”、牟取非法利益违纪违法行为，对检查中发现的重大线索移送有关部门处理。对举报纳税人购买、使用虚假发票的，一经查实按照规定给予奖励，曝光重大发票违法案件。

解答北方网网友问题

主持人：接下来，我们看看网友有什么问题，网友“逆水寒风”咨询一下，2012年1月1日起,对节约能源的车船,减半征收车船税;对使用新能源的车船,免征车船税。可我的车去年的车船税是全额缴纳的。咨询一下各位领导，这个优惠我们广大车主如何享受呢？

梁宣健：新车船税法实施条例以及本市实施车船税办法出台都在2011年12月，三部委联合下发的减免车型目录也是在2012年3月初发布，修改调整车船税征税系统需要一定的时间。因此，车船税开征初期，我们在保证基本征税的情况下，向所有代征单位下发了通知，要求其告知符合上述减免条件的车主到地税局办理减免手续。同时抓紧完善车船税征管信息系统，在去年下半年已完全实现了系统直接减免或减半征收功能。目前已不存在享受减免车辆多缴税的情况。这位网友，对您多缴纳的车船税您可以到地税局申请办理退税。如您还有其他的问题可以咨询所在地地税局或拨打热线12366进行电话咨询。

主持人：网友“星辰_1955”我想咨询一下，《中华人名共和国营业税暂行条例》中，月营业额不足20000元的免征营业税，天津的餐饮企业为什么没有执行？

粱宣健：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第九条和第二十三条规定，营业税起征点的适用范围限于个人。这里个人，是指个体工商户和其他个人。餐饮业的个体工商户和其他个人，是可以享受营业税起征点，免征营业税的。为加强餐饮定额发票的管理，凡领购餐饮定额发票的纳税人，在领购发票时，均按服务业-餐饮业税目，5%税率征收营业税。对于符合不足起征点免征营业税的纳税人，购票时已缴的税款，经主管税务机关核实后，可以办理退税。

主持人：网友“Thompson”咨询两个问题。1、2012年的软件企业退税申请什么时候能办理呢？2、原先软件企业的软件开发项目收入都是直免的，现在营改增了，此项优惠政策还有吗？怎么办理呢？

张春杰：1.您可随时带相关材料到主管税务机关申请办理软件产品增值税即征即退。2.如果您提到的软件开发项目为应税服务范围中“信息技术服务”中的“软件服务”，目前，现行试点政策中没有该项目的免税政策；如果您提供的是技术开发服务，则可享受增值税免税政策。

主持人：网友“天津滨海德隆”请问购买二手机动车后，原购置税本还用过户吗？如需，何处办理？

张春杰：根据《车辆购置税征收管理办法》第六条，购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》，故您提到的此种情况不需过户，只要有该二手车的完税证明原件即可。

主持人：网友“tjlbj”超市可以办预付费卡，同时开具食品发票，预付费卡可以在超市里消费任何东西，包括家用电器等。请问这样做是不是符合税务一些相关规定，我公司也有类似的业务，也计划发这种内部使用的预付费卡。

张春杰：企业能否办理预付费卡，国家税务总局未作出过相关规定。但如果企业销售了代币购物卡，根据《关于增值税有关问题的通知》(津国税流[2001]10号)文件规定，销售代币购物卡行为的纳税义务发生时间为销售代币购物卡并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

主持人：网友“kyon”在天津的餐饮行业消费后，以各种借口不提供发票、提供其他地方的发票或者假发票的现象非常多，能不能提供一些具体的改善措施？

粱宣健：为减轻纳税人用票负担，鼓励纳税人使用发票，本市地税系统自2013年1月1日起停止收取发票工本费，纳税人办理税务登记证件后，可向地税机关免费领用发票。对于暂时无法取得营业执照的纳税人，可以办理临时税务登记证件后，向地税机关免费领用发票。为加强发票管理，年内在部分服务行业推广使用网络开具发票。网络发票的开票数据可通过互联网实时上传税务机关，实现对纳税人开具发票情况进行实时监控，同时收票方可实时查询发票信息，确定发票的真伪及开票数据的有效性，从而有效遏止假发票和非法代开发票行为。对于以各种借口不提供发票、提供他人发票或假发票的行为，我局将继续采取高压打击态势。消费者如果遇到此类情况，请拨打12366纳税服务热线进行实名举报，调查核实后，我们将依据《发票管理办法》的有关规定对其进行处理。

主持人：网友“河西宅人”我们是经营旅行社的，旅行社上税是按收入抵扣成本后计税。现在给旅客代订机票，机票行程单让客人拿走了，票务公司今年不能给我们开发票了，请问如何抵扣？

粱宣健：关于旅行社发票抵扣问题，按照《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为企业所得税的应纳税所得额。企业所得税扣除要掌握真实性、相关性、合法性和合理性的原则，企业应当提供证明成本、费用实际已经发生的有效凭据。贵旅行社要及时向代订机票的旅客索要机票行程单作为抵扣凭证，若行程单确属无法取得，可提供双方签订的合同、协议等有效凭证，经主管税务机关认定后，可在企业所得税前扣除。

主持人：网友“彭银山”农业种植公司是不是可以免税，是对所有种植项目免税还是只对几个品种的种植免税？

粱宣健：关于农业种植公司免税问题，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；从事农作物新品种的选育、中药材的种植、林木的培育和种植、牲畜、家禽的饲养、林产品的采集；从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业、远洋捕捞项目的，免征企业所得税。此外，从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖的，减半征收企业所得税。上述从事农产品生产经营的企业，经主管税务机关备案后，可享受相关农、林、牧、渔业项目的企业所得税优惠政策。

主持人：网友“canedy”今年我们家这儿要拆迁，请问拆迁补偿需要交纳个人所得税吗？

粱宣健：依据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》文件规定：对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

主持人：时间过得很快，我们访谈接近尾声，希望通过这次访谈和互动，使更多的民众了解税收经济，了解新的税收政策，了解纳税服务项目程序，增强依法诚信纳税意识，促进天津经济社会又好又快发展。最后，感谢各位嘉宾光临，感谢听众的参与。