天津市税务局长与网友在线交流-税务局-北方网-新闻中心

[北方网]3月30日上午，天津市国税局、天津市地税局负责人将做客北方网，对广大纳税人关心的税收问题进行集中解答。网友们可以参与“税务局长在线访谈”活动，向市国税局、地税局负责人在线提问。您可以登入北方论坛，就您关心的税收热点：如结构性减税、依法行政、纳税服务、税收征管、打击税收违法行为，以及增值税、车辆购置税、企业（个人）所得税、房产税等问题发表您的看法。 2012-3-30 09:14

[北方网]“税务局长在线访谈”活动即将开始。 2012-3-30 09:48

[主持人]网民朋友们，大家好，每年4月份，是我国的税收宣传月。今年，全国的税收宣传月继续以“税收发展民生”为主题，同时我市税务部门结合天津发展实际，确定了“促进天津发展，共建和谐税收”这个副题开展系列宣传活动。今天，我们北方网邀请到了天津市国税局和地税局的负责人，围绕网友和纳税人关心的税收问题进行解答。 2012-3-30 09:53

[主持人]首先，介绍一下今天与网友在线交流的各位嘉宾，天津市国家税务局副局长雒明山、天津市地方税务局副局长梁宣健，以及市国税局、市地税局有关部门负责人和税收专家。 2012-3-30 09:53

[主持人]在线访谈直播期间，北方论坛开通互动平台，纳税人和网友们有什么问题，可以随时留言，国地税工作人员将为您解答您所关心的税收问题。另外，北方网还与市国税局、市地税局门户网站连接，同步传送访谈节目。 2012-3-30 09:54

[主持人]过去一年，我市面对复杂多变的国内外环境，经济社会继续保持又好又快的发展势头，财政收入快速增长，民计民生进一步保障，社会事业建设取得新成绩，实现了“十二五”发展良好开局。首先，请市国税局领导介绍一下过去一年我市的税收事业发展情况。 2012-3-30 09:55

[雒明山]2011年，全市各级税务部门贯彻落实市委、市政府决策部署，牢牢把握主题主线主攻方向，着力推进经济发展方式转变和结构调整，努力提高税收管理服务专业化水平，税收工作与我市经济社会形势一样，实现了又好又快发展。去年，全市税务系统共组织税收收入2300多亿元，平均增长幅度30%以上，税收总量和增幅创历史最好水平。税收收入的持续增长主要得益于天津经济的快速健康发展。同时，我市税收增收机制和征管体制不断健全，税务部门积极创新工作思路，大力强化税收征管，严格依法行政，切实堵塞征管漏洞，努力改进纳税服务，税务工作科学化、专业化管理水平不断提高，公民的税法遵从意识显著增强，全社会税收秩序进一步规范，为税收持续增长提供了可靠保障。 2012-3-30 09:58

[主持人]去年我市税收平均增长了30%以上，税收总量和增幅都创历史最好水平。那么，税收“用之于民”体现在那些方面，税收在改善保障民生方面发挥了什么作用？ 2012-3-30 10:00

[梁宣健]税收收入规模迅速扩大，增长进一步夯实了我市的财政实力，政府可以拿出更多资金保障和改善民生。去年，我市财政总支出2713亿元，用于民生领域支出2068亿元，占财政总支出的76.2%。其中：教育支出增长35.6%。推进义务教育学校现代化标准建设，完成了中小学校舍安全提升工程，加固改造和重建校舍178.7万平方米。新建、扩建和提升改造幼儿园485所。完成海河教育园区一期建设任务，7所职业院校6.5万名师生进入新校园。完善高校、职业学校食堂和学生伙食补贴政策，加大家庭困难学生资助力度，向16万名本专科、中职和高中学生发放奖学金、助学金4.3亿元。医疗卫生支出增长29.7%。 2012-3-30 10:02

[梁宣健]支持建立全市统一的非营利性药品招标采购平台，完成了6个区县医院和中医院、11个社区卫生服务中心和乡镇卫生院、657个村卫生室标准化建设，新增76个社区国医堂。将基本公共卫生服务财政补助标准由人均20元提高到30元，实施妇女儿童健康行动计划，270万人次受益。社会保障支出增长28.9%。推进创业带动就业实验区建设，支持启动百万技能人才培训计划，提高对公益性岗位财政补贴标准，着力扶持高校毕业生、失业人员、农村富余劳动力就业，全年新增就业47万人，应届高校毕业生就业率达到90%。 2012-3-30 10:03

[梁宣健]连续第七年提高企业退休人员养老金待遇，月人均增加180元，增加城乡居民基础养老金、老年人生活补贴和困难家庭生活补贴，扩大居家养老补贴范围，新建93个老年日间照料中心，新增3554张养老床位。将所有城乡居民纳入医疗保障范围，财政补助标准由年人均127元提高到210元。城乡居民最低生活保障标准分别提高到480元和280元，扩大物价上涨与困难群众生活补贴联动保障范围，最高补贴额每人每月105元。开工建设保障性住房1600万平方米、23.9万套，发放租房补贴8.5万户。基础设施建设支出增长31.1%。支持交通枢纽、地铁高铁、快速公路等现代综合交通设施加快建设。 2012-3-30 10:04

[梁宣健]启动“十二五”重点水利工程，南水北调市内干线工程全面完工，清水工程加快推进，综合治理卫津河等38条河道，修建截污管道200公里。推进新一轮市容环境综合整治，新建和改造了一批公园绿地、里巷道路、旧楼区路网管道等公共基础设施。公共图书馆、美术馆、文化馆全部免费开放。天津的发展离不开全市人民和纳税人的贡献，在此我们向全市纳税人表示崇高敬意！ 2012-3-30 10:05

[主持人]去年以来中央提出一系列“结构性减税”政策。现在，“减税”可以说成为社会热议、网络热谈的词汇，社会上对此也有不同理解和说法，那么应该怎样理解“结构性减税”？减税的政策导向是什么？ 2012-3-30 10:07

[雒明山]结构性减税是中央为应对金融危机、促进产业结构调整、加快转变经济发展方式所采取的重要措施。其基本思路是根据税收政策的特点和作用，在一些重要领域和关键环节，针对部分商品、劳务、收入、行为和财产做出的税收优惠安排。相对于全面减税的普惠，结构性减税是一种有重点的选择性优惠。2008年以来，我国不间断地实施了大规模的结构性减税政策，累计减税措施已有70多项，涉及十几个税种，每年减税规模都有几千个亿。 2012-3-30 10:09

[主持人]您能详细介绍一下这些具体的政策措施吗？ 2012-3-30 10:09

[雒明山]这些主要减税措施及其政策取向包括： 2012-3-30 10:10

[雒明山]一是着力扩大消费需求。扩大消费的基础是增加居民收入，提高消费能力。这方面的税收政策可以说是接二连三的出台，2008年先后对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，将个人所得税费用扣除标准由1600元提高到2000元，2011年又提高到3500元。今年国家又大幅度提高个体工商户增值税、营业税起征点，对蔬菜经营免征批发和零售环节增值税。 2012-3-30 10:11

[雒明山]二是积极促进技术进步和产业结构优化升级。2009年在全国推行增值税转型改革，已累计减税5000多亿元，促进了企业投资和技术进步。今年开始的营业税改征增值税试点，同样是一项力度较大的减税措施，有利于加快发展现代服务业。为了支持高新技术产业、动漫产业、文化产业、大学科技园、服务外包企业发展，也都采取了相应的税收优惠政策。 2012-3-30 10:12

[雒明山]三是有效推进节能减排和环境保护。对企业购置用于环境保护、节能节水的专用设备投资可抵免企业所得税，对国内企业为生产资源综合利用、大型环保设备而进口的关键零部件和原材料免征进口环节税收。今年实施的新车船税法，通过对大小排量汽车税额的调整，既减轻了中小排量汽车车主的税收负担，也有利于促进节能减排。 2012-3-30 10:14

[雒明山]四是大力支持区域协调发展。国家的促进西部大开发的税收政策，对鼓励类企业减按15%征收所得税，对公共基础设施项目投资所得实行“三免三减半”优惠。同时，还新出台了一些支持特殊困难地区和民族边疆地区发展的税收政策。如在新疆、西藏都实施了特殊的优惠政策，最优惠达到五年免征企业所得税。我们的滨海新区也得到国家减免税的扶持，政策带动效应逐步明显。 2012-3-30 10:15

[雒明山]五是全力保障和改善民生。这是结构性减税的重点。为支持就业和再就业，延长了促进再就业的税收优惠政策执行期限，出台了鼓励就业创业的税收扶持政策，并将大学生、农民工、城镇就业困难群体作为扶持重点。为支持解决群众保障性住房，也实施了一系列税收优惠政策。 2012-3-30 10:15

[主持人]现在，老百姓更关心个人的直接税收问题。去年个人所得税法修改后，从财政部公布的数据看，2011年个人所得税收入6054亿元，同比增长25%。这样来说，去年个人所得税法修改似乎没有减少什么税收？如何理解这个问题？是否达到改革的目的？ 2012-3-30 10:20

[梁宣健]2011年个人所得税法修订是历次个税改革中减税力度最大的一次。新个人所得税法实施效果比较明显，大多数纳税人得到了实实在在的好处。据统计，改革后，全国个人所得税纳税面由过去工薪阶层的28%下降到8%左右，有6000万人不用再纳税了。其中，月收入在38600元以下的纳税人税负有不同程度的降低，最多的每月减税480元。此外，由于相应调整了个体工商业户的个税政策，全国有900多万个体户税负下降，平均降幅在40%。从去年四个月的减税情况推算全年减税规模大体在1800亿左右。因此，从总体上看个人所得税改革降低了工薪阶层税收负担，加大了收入分配调节力度，达到了改革的预期效果。至于2011年个人所得税总额仍然同比增长较多，主要原因，一是新税法是2011年9月1日起施行，仅影响到2011年1/4的个税收入，放大到全年则不同。 2012-3-30 10:21

[梁宣健]二是居民收入增长也带动了个税收入增长。据国家统计局统计，2011年城镇居民人均可支配收入比上年增长了14.1%。三是税务部门加大了对高收入者和非劳动所得的税收征管。据统计，2011年财产转让所得税收收入达400多亿元，同比增长近80%；利息股息红利所得税收收入达600多亿元，同比增长近30%。 2012-3-30 10:23

[主持人]个人所得税扣除额提高到3500元新政已经执行半年了，许多纳税人不用交个人所得税，或者减轻了纳税负担。目前，我市的个人所得税征缴情况怎样？ 2012-3-30 10:25

[梁宣健]今年前两个月，天津个人所得税27.9 亿元，比去年同期减少3.3亿元，下降 10.5%。其中，地税征收工资薪金个人所得税24.8亿元，比去年同期减少2.76亿元，下降10%。以个税25%税率上下区分，执行25%以下税率的普通工薪群体个税为5.58亿元，占工资薪金个税22.5%；执行25%以上税率（月收入9000元以上）的高收入群体工薪个税为19.3亿元，同比增收10.9亿元，增长130.56%，占工资薪金个税77.5%。个人所得税收入减少，主要是国家去年提高工资薪金个人所得税费用扣除标准所致，反映到居民生活上，是中等以下收入群体实际可支配收入的增加。提高工资薪金所得减除费用标准后，天津工薪所得个人所得税纳税人由190万人减少到91万人，每月减税额3.9亿元，减税幅度超过30%。个税新政实施半年来，天津大约有150多万中等及以下收入者因个税减负增加收入累计18亿多元。 2012-3-30 10:26

[主持人]去年国家还出台了营业税和增值税减免政策，现在我市个体工商户和小微企业的税收负担怎样？ 2012-3-30 10:28

[梁宣健]去年11月，我市按照国家的政策规定，将个体工商户营业税和增值税按期纳税起征点由月营业额5000元调整为20000元，免税标准定在国家现行税法规定的最高限额。新的政策实施后，我市有12.2万余户纳税人直接受益，年累计为纳税人减税超过4亿元。从今年前两个月的统计数据看，我市个体工商户和部分小微企业税收下降10%以上。看见，新政策切实减轻了个体工商户和小微企业税收负担，增加了他们的收入，提升了小微企业生存和发展的能力。 2012-3-30 10:29

[主持人]这些年，普通个税纳税人抱怨高收入者纳税少，工薪阶层中低收入群体纳税多。这次个人所得税改革，在个税税收结构上是否出现了新的变化？ 2012-3-30 10:31

[梁宣健]是的，个税新政实施半年来呈现的另一特征是：工薪个税的收入结构出现了显著变化。以天津为例，2011年8月份个税“起征点”提高前，天津高收入个税占当月工资薪金所得个税收入为40.5%，当年1至8月份累计占比也只有33.5%。而今年前两个月，天津工薪阶层高收入者个税占当月工资薪金所得个税收入的77.5%，中等及以下工薪阶层纳税占比由59.6%下降到22.5%。由此可见，个税改革在一定程度上确实起到减轻中低收入群体税负，强化高收入者税收征管，有效调节收入分配关系的作用。以往那种中低收入阶层个税比重大，高收入者个税比重偏低现象得到明显改变。我们认为，去年国家提高个税“起征点”，调整个税超额累进税率后，有人认为这样的“微调”对改变个税收入结构，调节居民收入分配只是象征。半年后，从天津的数据看，国家对个人所得税调控不仅作用影响很大，而且为今后个税分类与综合相结合改革做出有价值铺垫，这样的“微调”能够在不触动“筋骨”情况下，实现个税收入结构明显改变实属不易。这此“微调”虽然也无法起到调节收入分配的作用，但在个税收入比例结构中，“富人”的税款已超过普通工薪者税款，其本身就向调节收入分配方向迈出了一大步。 2012-3-30 10:34

[主持人]经过您的介绍，纳税人和网友了解了个税减负带来的新变化。那么，随着国家结构性减税政策的进一步实施，以后个税的“起征点”还会调整吗？未来我们国家个税改革的方向是什么？ 2012-3-30 10:37

[梁宣健]个人所得税改革涉及面广，是一个系统工程，当前推进综合与分类相结合的税制模式还存在一些实际困难。与世界上一些先进的国家和地区相比，我国现金管理制度、财产登记制度不完善，社会征信体系不健全，社会各部门之间涉税信息共享程度不高，税务部门还不能有效获取纳税人所有的涉税信息等等。所以，推进个人所得税改革，需要全社会的共同努力。个人所得税改革的努力方向是，建立综合与分类相结合的个人所得税制度。 2012-3-30 10:39

[主持人]一些网友很想了解消费税的情况，请您介绍一下消费税的征收状况。 2012-3-30 10:40

[雒明山]现行消费税是1994年我国税制改革中设置的税种，它是在增值税和营业税普遍征收的前提下，对某些产品实施特殊调节、交叉征收的税种，目的是为了调节产品结构和收入分配，引导消费方向，保证财政收入。 2012-3-30 10:45

[雒明山]目前，消费税有14个税目，大致分为如下几类：一是对过度消费会对人们健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊产品，如烟、酒、鞭炮焰火等，征税体现“寓禁于征”的目的。二是对属于高档消费的非生活必需品即所谓奢侈品，如贵重首饰、化妆品、高尔夫球、高档手表、游艇等，征税体现调节消费的目的。三是对属于资源性产品，如成品油、实木地板、木制一次性筷子等，征税体现促进资源合理利用的目的。四是对属于消耗能源、污染环境的消费品，如小汽车、摩托车等，征税体现保护环境的目的。 2012-3-30 10:45

[主持人]有很多人提议对高耗能产品、高档奢侈品和部分高消费实行高赋税，您觉得未来是这个发展方向吗？ 2012-3-30 10:47

[雒明山]随着经济发展、消费水平提高以及人民生活方式的改变，现行消费税政策有的已经显得落后，这也是国家下一步需要研究的，比如将一些高污染高耗能产品、高档奢侈品和部分高消费等行为纳入征收范围，将一些已成为居民基本生活消费品和其他不适合继续征收消费税的产品剔除征收范围，实现消费税征收范围“有进有退”的调整。同时，还将研究调整部分产品消费税税率，充分发挥消费税促进节能减排和调节收入分配的积极作用。 2012-3-30 10:49

[主持人]前不久，我市出台了促进经济发展25条措施，其中有多项措施是扶持小微企业生存发展的，结构性减税政策能否对小微企业有所帮助？ 2012-3-30 10:51

[梁宣健]为进一步加大对小型微型企业的支持力度，有效缓解小型微型企业经营困难，根据国家有关规定和市委、市政府的工作部署，我市制定了扶持小型微型企业健康发展财税政策措施。 2012-3-30 10:52

[梁宣健]财政政策包括：从2012年起三年内，对银行业金融机构、小额贷款公司向我市小型微型企业发放的贷款，由市财政按当年年末贷款余额比上年末增加部分给予奖励，上年末贷款余额若低于2011年末贷款余额，则按超过2011年末贷款余额计算贷款增加额。奖励标准为年末贷款余额每增加1亿元，市财政奖励30万元。市财政逐步扩大市中小企业发展专项资金规模，改善中小企业经营环境。从2012年起三年内，对股权投资基金投资于本市中小企业项目，由财政部门按项目退出或获得收益后形成的所得税地方分享部分给予80%奖励。从2012年起三年内，对在天津股权交易所挂牌交易的企业，初始融资额达到500万元以上的，市财政给予50万元的一次性专项补助。设立科技成果转化和天使投资引导基金，引导各类股权投资机构向中小企业投资。 2012-3-30 10:54

[梁宣健]税收政策包括：对融资担保机构为我市小型微型企业提供贷款担保或再担保取得的收入，从2012年起，免征三年营业税。从2011年11月1日起三年内，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。2015年底前，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。提高个体工商户和个人增值税、营业税起征点。其中按期纳税的，调整为20000元；按次纳税的，调整为500元。此外，天津还对小型微型企业暂免征收管理类、登记类和证照类共10项行政事业性收费，包括免收小微企业发票工本费等。这些都有助于促进我市小型微型企业发展。 2012-3-30 10:56

[主持人]近年来，国家在“结构性减税”方面实施了营业税改征增值税试点，请介绍一下这方面的有关情况。 2012-3-30 10:58

[雒明山]营业税改征增值税是落实中央转变经济发展方式、调整经济结构总体要求的重要举措，也是结构性减税和深化税制改革的重要内容。“营改增”主要是将目前按营业额征收营业税的部分行业，改为按增值额征收增值税，通过增值税的抵扣机制避免重复征税，减轻税收负担，完善税收机制。目前，我国对第三产业相关行业征收营业税，改征增值税后，将会对深化产业分工、加快产业升级、发展现代服务业发挥重要而积极的影响。这次改革是近年来继燃油税费改革、增值税转型、个人所得税制改革之后，又一次重大的税制改革。至于我市何时启动这项改革，要由国家统一确定。 2012-3-30 11:00

[主持人]今年税收宣传月，继续以“税收发展民生”为主题，其中民生再次成为关键词，针对目前贫富差距大的现状，能否通过加大税收调节力度，来解决这个问题？ 2012-3-30 11:01

[梁宣健]收入差距加大有多种原因，从分配的角度讲，若要解决这一问题，既要通过财政手段解决初次分配的问题，又要通过税收手段来调节二次分配。单纯依靠税收调节，无法彻底解决这个问题。目前，我们按照中央关于进一步深化收入分配制度改革的要求，统筹协调各税种改革规划，不断优化税制结构，从制度上建立合理的国民收入分配格局的税收调节机制。有三项措施：一是推进个人所得税改革，在适当降低中低收入者税收负担的基础上，逐步加大对高收入者的税收调节力度。二是建立健全财产税制度。研究推进房地产税制的改革，在试点的基础上择机开征房地产税，增强财产税在调节居民财产和财产性收入差距的作用。三是加大对促进和改善民生的税收扶持力度。通过完善相应制度安排和实施结构性减税政策，进一步扶持小型微型企业发展，大力扶持包括大学生、农民工、退役军人、残疾人等就业困难群体和困难人员的就业，加强对服务业发展的支持，为广大劳动者参与国民收入分配创造良好的税收环境。 2012-3-30 11:02

[主持人]企业在缴纳国家税收之外，往往还遇到一些收费，请问税与费有什么区别？ 2012-3-30 11:09

[雒明山]税和费是大家经常混淆的问题，有必要给大家解释一下。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法向企业和居民进行征收而取得财政收入的一种形式，税收具有强制性、无偿性和固定性特征。费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税与费有明显的不同： 2012-3-30 11:10

[雒明山]一是主体不同。税收主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。 2012-3-30 11:10

[雒明山]二是特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 2012-3-30 11:10

[雒明山]三是用途不同。税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。 2012-3-30 11:11

[主持人]当前税收违法活动在一些行业、领域依然比较严重，税务机关将采取哪些措施？ 2012-3-30 11:12

[雒明山]查处各类税收违法行为是规范税收秩序、促进市场公平有序竞争的必然要求。近年来，税务部门加大了对涉税违法行为的查处力度，主要内容包括：一是查处税收违法案件。主要针对虚开增值税专用发票、骗取出口退税和偷税三类违法行为。二是开展税收专项检查和税收专项整治。针对部分行业、部分地区案件多发的情况，在全市范围内开展税收专项检查和税收专项整治工作。三是开展重点税源企业检查。针对部分重点税源企业存在的税收流失问题，对金融、保险、石油石化、通信等行业大型企业集团进行税收检查。四是打击发票违法犯罪活动。在市委、市政府统一部署下，会同公安、财政、审计、监察、银行、政法等部门开展打击发票违法犯罪活动工作，取得明显成效，有力的维护了税收秩序。 2012-3-30 11:13

[主持人]目前社会上倒买倒卖发票现象仍然比较普遍，其主要原因是什么？如何进一步进行整治？ 2012-3-30 11:14

[梁宣健]2011年，税务机关会同有关部门深入开展“严厉打击制售假发票、全力维护社会经济秩序”活动，开展虚假发票“买卖双方市场”集中整治，全年共查处发票违法案件883件，查补收入5400万元，配合公安机关侦办涉票犯罪案件658起，抓获犯罪嫌疑人74名，依法缴获各类假发票476万余份。配合电信部门，拦截涉嫌违法发票短信46.4万条。充分利用“稽查与征管互动平台”，及时、系统地向征管部门反馈互动信息，全年共反馈征管建议241条，为征管部门在税种限定、发票销售、账务处理等方面改进和完善征管措施提供了依据，打击专项活动取得明显成效。但是，目前发票违法犯罪活动依然很猖獗，其主要原因是卖方市场暴利驱动、买方市场需求活跃；发票管理机制和财务报销制度不够健全；对发票违法犯罪的行政、刑事处罚偏轻。发票违法犯罪涉及面广、成因复杂，需要各地区、各部门齐抓共管，建立完善的综合治理机制，从源头遏制发票违法犯罪活动。下一步，税务部门将配合公安等部门重点检查金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装等行业发票使用情况。同时，加大对纳税人非法开具、取得等使用虚假发票行为的查处力度。 2012-3-30 11:15

[主持人]税务部门是行政执法部门，社会上对税务人员的公正廉洁非常关注。请问，怎样才能保证税务系统的公正廉洁，树立良好的社会形象？ 2012-3-30 11:15

[雒明山]我市各级税务机关高度重视党风廉政建设，始终把规范税收执法、优化纳税服务、维护纳税人合法权益摆在税收工作的重要位置，坚持以党风带政风促行风，树立税务部门风清气正、文明执法、优质服务的良好形象。采取了以下几方面措施： 2012-3-30 11:16

[雒明山]一是加大源头预防工作力度。我们在推进税收执法和征管制度设计时，充分考虑风险防控的要求，制定相应的内控措施。在推进信息化建设时，加入风险防控的功能，真正把内控要求融入到税收业务、行政管理信息系统之中。同时，加强廉洁从税教育，加大廉政教育基地和廉政文化建设力度，筑牢抵御腐败的思想道德防线。通过发挥制度的基础作用、科技的保障作用和文化的导向作用，促进源头预防工作不断深入。 2012-3-30 11:17

[雒明山]二是严肃查处违纪违法案件。坚持惩防并举，加强警示教育，做到查处一起、教育一片。对存在的问题绝不遮掩、姑息迁就，做到一查到底，严肃处理。同时加强制度建设，有效发挥查办案件的治本功能和综合效应。 2012-3-30 11:17

[雒明山]三是着力解决群众反映强烈的突出问题。重视税务干部职工的合理诉求，积极解决他们反映强烈的问题。把优化纳税服务和纠正损害纳税人利益的不正之风结合起来抓，引导干部始终坚持征纳双方法律地位平等，自觉接受纳税人和社会各界监督，切实维护纳税人合法权益。 2012-3-30 11:17

[雒明山]四是继续抓好惩防体系建设。坚持以制约和监督权力为核心、以改革创新为动力、以内控机制建设为重点、以信息化为支撑，构建大预防工作格局，建立健全惩治和预防腐败体系。 2012-3-30 11:18

[主持人]税务部门在优化纳税服务、减轻纳税人办税负担上有哪些主要措施？ 2012-3-30 11:18

[梁宣健]近年来，税务部门按照建设服务型税务机关和构建和谐征纳关系的要求，以法律法规为依据，以纳税人正当需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目标，不断优化纳税服务，努力促进形成依法诚信纳税、共建和谐税收的社会氛围。 2012-3-30 11:18

[梁宣健]一是贴近纳税人需求，建设多渠道办税服务体系。各级税务机关在加大税收政策宣传力度的同时，积极推行“一站式”服务，将纳税人涉税事项统一归并到办税服务厅办理，提升办税效率。积极推行网上办税，目前，全市85%的纳税人通过网上办税，纳税人足不出户办理涉税事项。推广应用12366纳税服务热线系统和12366税收业务知识库。同时，利用短信平台发布政策、催报催缴、提醒通知，开通纳税服务QQ群，推行“同城通办”、等服务。通过整合纳税服务资源，初步形成涵盖办税服务厅、税务网站和12366纳税服务热线的一体化纳税服务体系。 2012-3-30 11:19

[梁宣健]二是落实减负措施，切实减轻纳税人办税负担。按照行政审批制度改革的要求，进一步清理审批事项，下放管理权限。税务部门还利用征管信息系统中的已有信息，对纳税人办税实行“免填单”、涉税事项“先办后审”服务。减少纳税人申报次数和报送的各种报表资料，避免纳税人多头跑，降低了纳税成本。 2012-3-30 11:19

[梁宣健]三是重视纳税人权利，依法保护纳税人合法权益。为维护纳税人合法权益，税务机关在政策调整和日常管理工作中，积极征求纳税人的意见建议，使纳税人的参与权、知情权得到充分体现，保证纳税人诉求渠道畅通。同时，大力加强政风行风建设，严肃查处利用中介组织、涉税软件的开发和售后服务等损害纳税人利益的不正之风。今后五年，税务部门要形成制度系统化、平台品牌化、业务标准化、保障健全化、考评规范化为主要特征的现代纳税服务体系。 2012-3-30 11:19

[主持人]什么是涉税事项“先办后审”？ 2012-3-30 11:20

[梁宣健]自2012年1月1日开始，市地税局在和平、河东、南开、河北、西青、北辰试行纳税人发起部分涉税事项先办后审工作。“先办后审”是将部分涉税申请核准工作前置到受理环节，对于通过书面形式审查能够核准的申请，当场出具正式文书予以核准。核准“先办”申请事项必须经过“后审”，在调查审核过程中发现纳税人违反法律法规规定的，及时启动纠偏机制，对于不应核准的申请事项送达正式文书停止执行，并对纳税人违法违章行为做出处理。纳税人涉税事项“先办后审”是一项势在必行的服务举措，以前纳税人需要3、5天才能办结的事项，现在只需要十几分钟办结。譬如，纳税人到外地经营需要开具《外出经营活动税收管理证明》，以前需要完成纳税审批后才能外出经营，现在可以立刻拿到证明外出经营，提高了涉税事项服务效率。从4月份起，地税“先办后审”服务措施将扩大到全市范围。 2012-3-30 11:20

[主持人]税务部门如何为纳税人的信息保密？ 2012-3-30 11:21

[雒明山]我国现行税收征管法对为纳税人的信息保密有明确规定，2008年税务总局还出台了《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》，该办法首次明确了纳税人涉税保密信息范围。在保密信息的内部管理、涉税保密信息的外部查询管理、责任追究等方面都作出相应规定。具体有以下几个方面内容：应保密的纳税人涉税保密信息的范围；可以公开和披露的涉税信息；税务机关在税务管理、税款征收和税务检查等全部税收工作以及各个业务环节中对纳税人涉税信息的内部管理程序和要求；税务机关对外部有关单位依法进行的对涉税信息的查询管理办法；税务机关和有关直接责任人未能遵守规定而泄露纳税人应保密信息所应承担的法律责任。 2012-3-30 11:21

[主持人]有纳税人反映，目前税务机关仍然存在对企业重复检查问题。请问，如何进一步解决这一问题？ 2012-3-30 11:22

[梁宣健]重复检查问题给纳税人增加了负担。市国税、市地税局研究了一些措施：一是在体制上，结合税源专业化管理，进一步调整不同层级税务机关的稽查职责，适当上收部分税务稽查权，推行一级稽查体制和分级分类稽查机制，在同一层级税务机关各部门之间分工合作，归口检查。二是在制度上，建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人的检查次数。三是在工作内容上，合并一些程序相近、内容相似的税务检查或纳税评估。四是在工作安排上，要求国税、地税机关尽可能地实施联合检查。 2012-3-30 11:22

[主持人]刚才，市国税局、市地税局的嘉宾比较全面介绍了我市税收发展改革情况，回答了纳税人和网民关注的结构性减税、纳税服务等问题。下面，我们看看网友有什么具体涉税问题。网友“王胜利”问：前几天我把公司的发票丢失了，有同事说无所谓，不知道是否要到税务局办理手续？ 2012-3-30 11:26

[梁宣健]纳税人领购的发票丢失一定要到所属税务局办理相关手续，否则会影响公司生产经营活动。办理丢失发票手续时，纳税人应报告主管税务机关，并提供书面情况说明和相关证明（如公安、消防等部门的相关证明），税收管理员根据调查情况给出调查意见，填写《税务证件、发票挂失声明通知单》。纳税人持“通知单”办理挂失手续。纳税人交回“通知单”、报刊遗失声明的版面原件或登报付款发票原件（或复印件）。主管税务机关对丢失发票的纳税人按有关规定进行处理。纳税人需要入账的发票丢失的，丢失发票联方向发票开具方提出出具证明的请求，原开具发票的业户在查对发票存根联、记账联无误后，可按原来的实际情况出具书面证明，并附其丢失发票存根的复印件，交由主管税务机关认可后，可替代发票结算。 2012-3-30 11:26

[主持人]网友“白菜心儿”问：本年2月份公司免抵的增值税额是否缴纳城市维护建设税及附加？ 2012-3-30 11:27

[梁宣健]经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税、防洪工程维护费、教育费附加和地方教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率缴纳。 2012-3-30 11:27

[主持人]网友“不忧不惧”想知道纳税人在履行纳税义务过程中，享有哪些权利？ 2012-3-30 11:27

[雒明山]纳税人依法享受的权利主要有以下几方面：1、知情权；2、保密权；3、税收监督权；4、纳税申报方式选择权；5、申请延期申报权；6、申请延期缴纳税款权7、申请退还多缴税款权；8、依法享受税收优惠权；9、委托税务代理权；10、陈述与申辩权；11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；12、税收法律救济权；13、依法要求听证的权利；14、索取有关税收凭证的权利。 2012-3-30 11:28

[主持人]网友“狗头老高”问：若想咨询税收业务，可以拨打哪个电话？国税部门有纳税服务热线吗？ 2012-3-30 11:28

[雒明山]纳税人若想咨询税收业务，可以拨打12366纳税服务热线。国税纳税服务热线号码为12366-1，提供24小时系统自动受理服务和除节假日以外9点至17点人工咨询服务。 2012-3-30 11:28

[主持人]网友“爱吃煎饼果子”问，上个月他向慈善机构捐赠了一些资金，这是否可以从个人所得税应纳税所得额中扣除？ 2012-3-30 11:29

[梁宣健]个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以在其取得捐赠凭证的当月，从其应纳税所得额中扣除。 2012-3-30 11:29

[主持人]网友“海地儿人民”问，个人出租底商如何征税？ 2012-3-30 11:30

[梁宣健]个人出租底商需要缴纳营业税、个人所得税、房产税。月租金收入不足20000元的，免征营业税；月租金收入超过20000元的，按“服务业—租赁业”依5%的税率，缴纳营业税（同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加）。个人所得税按“财产租赁所得”依10%的税率计算缴纳个人所得税，取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：1、财产租赁过程中缴纳的税费；2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；3、税法规定的费用扣除标准，即每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。房产税按租金收入12%征收。 2012-3-30 11:30

[主持人]网友“gttxm”问，在互联网上能办理哪些属于国税部门的涉税业务？ 2012-3-30 11:31

[雒明山]纳税人可在互联网上办理以下属于国税部门的涉税业务：一是通过互联网进行增值税、消费税、企业所得税网上申报、网上缴税，增值税网上认证和网上抄报税。二是登陆天津国税门户网站可查询我市国税系统2006年5月1日之后发售的普通发票流向情况；点击“办税服务/资料下载/文书下载”免费下载使用所需涉税文书的电子版本。三是自2012年1月起，纳税人遗失税务登记、发票领购簿、普通发票，可通过天津国税门户网站免费声明作废。同时，纳税人可在该网站查询遗失税务登记、发票领购簿、普通发票的公告，非正常户纳税人认定、认定解除、税务证件失效、发票失控的公告及税务文书送达的公告信息。 2012-3-30 11:31

[主持人]网友“我是虫子”问，我是一家普通的出口企业，是否可以申请使用出口货物远程申报系统呢？ 2012-3-30 11:31

[雒明山]出口退税远程申报系统，是为了方便广大出口企业自主完成出口退税远程预申报而开发的，纳税人通过互联网登录该系统，足不出户即可办理预申报并在确认修改数据后，完成预申报工作，不受办公地域的限制。本着自愿的原则，出口企业均可申请使用。 2012-3-30 11:32

[主持人]网友“爱读书爱写字”问，我刚买了一辆车，缴纳车船税需要携带哪些材料？怎样缴税？ 2012-3-30 11:32

[梁宣健]税务登记证（个人身份证）、车辆行驶证、上年度完税凭证（交强险保单和保费发票）、车辆登记证书或者车辆出厂合格证明（进口凭证）、车辆IC卡（只限于在车船税便民服务窗口缴纳时提供）。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额计算公式为：应纳税额=（年应纳税额/12）×应纳税月份数。 2012-3-30 11:32

[主持人]网友“sammerliu”问，我们是货代企业，上海试点营业税改征增值税后，我公司按差额缴纳营业税的纳税人与试点地区企业业务往来，取得发票如何进行扣除？ 2012-3-30 11:32

[梁宣健]可以减除的营业额以具体承办该项业务的企业开具的合法有效的发票上记载的金额为准。对纳税人取得的上海试点地区的增值税发票可以进行减除，差额征税减除的是开票总金额，即按含税价从营业额中减除。 2012-3-30 11:33

[主持人]网友“candy”问，我购买了一辆二手车，需要到税务机关办理什么手续呢？ 2012-3-30 11:33

[雒明山]纳税人购买二手车后，不需要再到税务机关办理过户、转籍、变更等档案变动手续，但购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，税务部门将按征管法的规定进行处理。 2012-3-30 11:33

[主持人]网友“Gotorola”问，我是个商业企业，去年8月开始经营时没有申请一般纳税人。上个月税务局给我送来份文书，说我的销售额已经有90多万了，必须现在认定一般纳税人。我才干了7个月，现在既不是年初，经营也不足一年，为什么现在就让我认定一般纳税人？ 2012-3-30 11:33

[雒明山]税务局这么要求是正确的。按照有关规定，纳税人从开始经营算起，只要是在连续十二个月以内累计销售额超过了小规模标准（生产或者提供应税劳务50万元、批发或者零售80万元）的，企业应在超过标准后主动到税务局申请认定一般纳税人，没有提出认定申请的，税务局会制定并送达相应税务文书，向纳税人告知。 2012-3-30 11:34

[主持人]网友“百姓民生”问，购买餐饮定额票除了要交营业税，还要交所得税吗？税率是多少？ 2012-3-30 11:34

[梁宣健]自2011年9月1日起，取消餐饮企业原按8%的综合负担率缴纳税款的方法，对于购买饮食定额发票的企业纳税人，在缴纳营业税的同时按2%预征率征收企业所得税，年终进行汇算清缴。 2012-3-30 11:34

[主持人]网友“爱读书爱写字”问，我刚买了一辆车，缴纳车船税需要携带哪些材料？怎样缴税？ 2012-3-30 11:38

[主持人]网友“sammerliu”问，我们是货代企业，上海试点营业税改征增值税后，我公司按差额缴纳营业税的纳税人与试点地区企业业务往来，取得发票如何进行扣除？ 2012-3-30 11:39

[梁宣健]可以减除的营业额以具体承办该项业务的企业开具的合法有效的发票上记载的金额为准。对纳税人取得的上海试点地区的增值税发票可以进行减除，差额征税减除的是开票总金额，即按含税价从营业额中减除。 2012-3-30 11:39

[主持人]网友“candy”问，我购买了一辆二手车，需要到税务机关办理什么手续呢？ 2012-3-30 11:39

[主持人]网友“Gotorola”问，我是个商业企业，去年8月开始经营时没有申请一般纳税人。上个月税务局给我送来份文书，说我的销售额已经有90多万了，必须现在认定一般纳税人。我才干了7个月，现在既不是年初，经营也不足一年，为什么现在就让我认定一般纳税人？ 2012-3-30 11:40

[主持人]网友“百姓民生”问，购买餐饮定额票除了要交营业税，还要交所得税吗？税率是多少？ 2012-3-30 11:40

[梁宣健]自2011年9月1日起，取消餐饮企业原按8%的综合负担率缴纳税款的方法，对于购买饮食定额发票的企业纳税人，在缴纳营业税的同时按2%预征率征收企业所得税，年终进行汇算清缴。 2012-3-30 11:40

[主持人]网友“漫步的男孩”问，我是外地来津人员，最近我想买一套住房，开发商和房管部门要我在天津的完税证明，不知道如何开具？ 2012-3-30 11:41

[梁宣健]如果您在天津已经缴纳了个人所得税，可凭身份证及身份证复印件一份，到纳税地主管地税局打印个人所得税完税证明。 2012-3-30 11:41

[主持人]网友“水灵灵她姐”问，我想知道企业发生的哪些业务在企业所得税上应当作视同销售处理，按照什么价格确认销售收入? 2012-3-30 11:41

[雒明山]除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。同时，企业将资产移送他人，用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠以及其他改变资产所有权属用途的业务，应按规定视同销售确定所得税应税收入。 2012-3-30 11:42

[雒明山]企业发生以上规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 2012-3-30 11:42

[主持人]网友“sammerliu”问，未经财政部和国家税务总局核定的准备金支出是否可以在企业所得税税前扣除？ 2012-3-30 11:43

[雒明山]按照现行有关规定，未经财政部和国家税务总局核定的准备金支出不得在企业所得税税前扣除。2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，企业实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金余额。 2012-3-30 11:43

[主持人]网友“漫步的男孩”问，我是一个从事中介服务的企业，不知道我们企业属于不属于小微企业？ 2012-3-30 11:43

[梁宣健]对于年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的从事中介服务的企业，属于符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业，经主管税务机关备案后，可减按20%的税率征收企业所得税。为支持小微企业发展，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2012-3-30 11:44

[主持人]网友“xingkongjiliao”问，如果办理退税，应如何办理手续？办理时携带什么资料？ 2012-3-30 11:44

[梁宣健]按照相关税收政策和文件规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，向主管税务机关申请办理退税时，提供以下材料：1、退税书面申请（说明退税原因）；2、《退税申请书》一式四份；3、完税凭证原件；4、主管税务机关要求的其他资料。 2012-3-30 11:44

[主持人]网友“百姓民生”问，2011年国家调整增值税起征点，我市增值税起征点是如何调整的？未达起征点的个体工商户能否领购发票？ 2012-3-30 11:45

[雒明山]我市增值税起征点是这样调整的：自2011年11月1日起，销售货物的，起征点由月销售额5000元调整为月销售额20000元；销售应税劳务的，起征点由月销售额3000元调整为月销售额20000元；按次纳税的，起征点由每次（日）销售额200元调整为每次（日）销售额500元。 2012-3-30 11:45

[雒明山]未达起征点的个体工商户也可以领购发票。根据有关规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。 2012-3-30 11:45

[主持人]网友“没事偷着灌”问，什么叫联合办理税务登记？ 2012-3-30 11:46

[雒明山]联合办理税务登记，是指纳税人按照属地管理原则，只向经营所在地一家税务机关申报办理税务登记，由受理税务机关核发一份代表国、地税局共同进行税务登记管理的税务登记证件。实现“一局受理，一表、一证、同号、两章”的管理目标，进一步减轻纳税人负担。 2012-3-30 11:46

[主持人]网友“无敌dd”问，我的餐馆经营不好，注销税务登记证都需要什么手续？ 2012-3-30 11:47

[梁宣健]个体工商户办理注销税务登记需向主管税务机关提出注销申请。提供《注销税务登记申请审批表》（到主管税务机关领取），《税务登记证》正、副本，工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件一份。主管税务机关受理纳税人注销税务登记申请后进行调查核实、清票、清税，对符合注销税务登记条件的出具《注销税务登记证明书》。 2012-3-30 11:47

[主持人]网友“weiwu_cc”问：出租车发票没有加盖发票专用章是否可以作为报销凭证？ 2012-3-30 11:48

[梁宣健]鉴于《天津市客运出租行业专用发票》系实行税控收款机开具的卷式发票，市地税局已发文件，可以不盖发票专用章，可作为报销凭证。 2012-3-30 11:48

[主持人]网友“北京老莫”问，能否介绍一下非居民企业取得的哪些所得，需要在中国境内缴纳企业所得税？ 2012-3-30 11:48

[雒明山]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。上面所称的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2012-3-30 11:49

[主持人]网友“张记包子”问，非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应在什么时间确认收入，并由境内企业代扣代缴企业所得税？ 2012-3-30 11:49

[雒明山]股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。 2012-3-30 11:49

[主持人]网友“呆呆2012”问：餐厅用餐只开具机打发票，不开具定额手撕发票是否合理？ 2012-3-30 11:50

[梁宣健]推行机打发票是发票管理改革的方向，如果纳税人具备使用机打发票的条件，可以按照要求领购通用机打发票并按月上传发票开具信息。通用机打发票与通用定额有奖发票效用相同。 2012-3-30 11:50

[主持人]网友“纪梵”问，个人出租住房需要缴纳那些税金？开发票需要在哪里办理？ 2012-3-30 11:51

[梁宣健]对个人出租住房取得月租金收入不足20000元的，按4%税率征收房产税，按0.5%征收率征收个人所得税。对个人取得月租金收入超过20000元的，按4%税率征收房产税，按1.5%税率征收营业税（并按规定征收城市维护建设税及附加），按0.5%征收率征收个人所得税。 2012-3-30 11:51

[主持人]网友“爱情魔洞”问，非居民企业如何确认股权转让所得？ 2012-3-30 11:52

[雒明山]股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。 2012-3-30 11:53

[主持人]网友“爱津人士”问，纳税人同税务机关在纳税上发生争议如何解决？ 2012-3-30 11:53

[雒明山]纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 2012-3-30 11:54

[主持人]网友“来吧2012”问，纳税人申请行政复议向谁提出？ 2012-3-30 11:54

[雒明山]对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。如：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。 2012-3-30 11:54

[主持人]网友“怪怪店”问，拆迁的居民，拆迁后依照政府政策购买了因拆迁提供的住宅一套，请问此次购房所缴纳的契税是否可以退还？需要什么手续？ 2012-3-30 11:55

[梁宣健]根据《关于城镇房屋拆迁有关契税政策的通知》规定：“对被拆迁居民拆迁后重新购房的，对购房成交价格相当于拆迁补偿款的部分免征契税”。纳税人需携带居民身份证、购房合同或协议书、拆迁补偿协议、契税完税证明、拆迁人和买房人为夫妻关系的，须提供结婚证到重新购置住房所在地的税务机关办理相应的减免税手续。本人不能到场的还需提供授权委托书。 2012-3-30 11:55

[主持人]网友“看天下”问，新个人所得税中，转让股票所得暂不征收个人所得税，那转让境内非上市公司的股票取得的所得要不要征税呢？ 2012-3-30 11:56

[梁宣健]按照规定对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税。对个人转让境内非上市公司的股票取得，按照个人所得税“财产转让所得”项目征收个人所得税。 2012-3-30 11:56

[主持人]这里一位网友问，一家面馆每次都不给发票，什么时候去都说这个月的发完了。这种情况该怎么办，这种偷税漏税的奸商，最好闹到他关门，他妈的不想给就直说不给，说个鸟发完了。如果不给发票我能不付帐吗，看他以后还敢不敢不给我发票。 2012-3-30 11:57

[梁宣健]消费者遇到收款单位或个人拒绝开具发票的情况，可以拨打电话12366进行举报，注意保存好相关证据，以便日后调查取证。 2012-3-30 11:57

[主持人]网友“就耐大嘀嘀”，麻烦问问局长，我先前谈的工资为个人所得税后，结果到了公司薪资却扣了个人所得税。另一个就是我的试用期，说是三个月过了加工资，但现在都一年了，也没加。说是公司去年没赚到钱。由于之前试用期限及薪资都是老总口头上答应我的，没有书面字据，他现在也不承认了。我想说通过法律途径，是否补回我这一年公司所扣的个人所得税等等。 2012-3-30 12:02

[梁宣健]按照现行规定，单位为纳税义务人负担个人所得税款的，应将纳税义务人的不含税收入换算为应纳税所得额后（即含税收入），再计算缴纳个人所得税。对于您反映的是否补回所扣个人所得税的问题，属于劳动纠纷问题，应向劳动主管部门进行反映。 2012-3-30 12:02

[主持人]网友“滨海之恋”问，我想买二手房，房子老，都13年房龄，但房产证没过五年。要收营业税吗？ 2012-3-30 12:03

[梁宣健]个人住房交易，销售方要缴纳营业税和个人所得税，购买方要缴纳契税。 2012-3-30 12:03

[梁宣健]一、营业税:购买不足5年的住房对外销售的，全额缴纳营业税；购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税；购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。购房时间以房屋产权证上注明的时间和契税完税证明上注明的时间，按“孰先”的原则确定。同时满足“住宅小区建筑容积率在1.0及以上；单套建筑面积在144平方米及以下；住宅成交单价符合规定。”三个条件的住房为普通住房。 2012-3-30 12:03

[梁宣健]二、个人所得税：如果销售的住房是自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。如果不符合上述免税条件，能够提供完整、准确的房屋原值凭证的，可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用，按财产转让所得缴纳个人所得税。如果不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按住房转让收入的1%缴纳个人所得税额。 2012-3-30 12:04

[梁宣健]三、契税：如果购买的是普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未满18周岁的未成年子女，下同）唯一住房的，按照成交价格的1.5%缴纳契税，如果该住房同时是90平方米及以下的普通住房，按照成交价格的1%缴纳契税。如果购买非家庭唯一普通住房及非普通住房的，按照成交价格的3%缴纳契税。 2012-3-30 12:04

[主持人]网友“红小豆yy”，供热企业为居民供热所使用的厂房是否需要缴纳房产税？ 2012-3-30 12:05

[梁宣健]根据财政部、国家税务总局《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2011〕118号）规定，自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。 2012-3-30 12:05

[梁宣健]对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例免征房产税、城镇土地使用税。 2012-3-30 12:06

[主持人]网友“小妞“，最新消息说，49款车减免车船税，我想买的骐达也在名单里，可网上说纯电动车才免，到底那49款是减还是免啊，能省多少钱？ 2012-3-30 12:07

[梁宣健]您所提到的车型信息不够全面，无法判断是否属于减免税车型。请您查阅《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第一批）的公告》（中华人民共和国财政部国家税务总局中华人民共和国工业和信息化部公告2012年第7号）、《财政部国家税务总局工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录（第一批）的公告》(中华人民共和国财政部国家税务总局中华人民共和国工业和信息化部公告2011年第81号)，属于上述公告内所列的车辆可以享受减免税政策，《公告》中已明确规定了具体的减免税政策。 2012-3-30 12:07

[主持人]网友“风声99”，去年个税起征点一调整，我不够3500，不交税了，可前八个月交了，那年底还给我完税凭证么？说这完税凭证以后出国嘛的有用，我现在都不交了，以后就没完税凭证了吗，那以后我想出去咋办？ 2012-3-30 12:08

[梁宣健]目前，我局对纳税人义务人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》，只是证明个人实际缴纳的个人所得税额。对于您2011年已经缴纳的个人所得税，我局会按规定为您开具完税证明，对未达到个人所得税起征点的纳税义务人不再开具完税证明。 2012-3-30 12:08

[主持人]网友“风声99”问，个人所得税中关于公益救济性捐赠：1、纳税人缴纳个人所得税时，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中据实扣除。 2、个人在申报应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳个人所得税时实行税前扣除。这两句话分别什么意思？有什么区别？具体点，谢谢！ 2012-3-30 12:08

[梁宣健]按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条，第二款的规定：“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。”您所问的第一段内容纳税人是没有经济实体的个人，第二段的内容适用的范围是：个体工商户、个人独资企业和合伙企业。 2012-3-30 12:09

[主持人]网友“李建国”，房产税中，因出租房产而交的税款，与个人所得税中，因出租房产得到的收入而交的个人所得税，这俩个概念如何理解与区分，这个问题把我搞晕了。 2012-3-30 12:09

[梁宣健]房产税和个人所得税属于两个独立税种，房产税是在房产经营适用或出租环节征收的财产税，个人所得税是对个人取得的应税收入征收的所得税。 2012-3-30 12:10

[主持人]网友gttxm问，我们公司是租了一间写字楼办公，说需要交房产税？ 2012-3-30 12:10

[梁宣健]根据房产税有关政策规定，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税，年应纳税额为房产原值×70％×1.2％。单位或个人将房产出租的，出租方为房产税纳税人，应向税务机关提供房产证；如承租方代缴房产税，应提供房产证（复印件）。出租房产应按租金收入的12％税率缴纳房产税，自建房产应按房产原值扣除30％后的12％税率缴纳房产税。单位或个人出租厂房的房产税税率均为12％。根据房产税有关政策规定，房屋出租方为房产税纳税人，您公司作为承租方，应向出租方索要房租发票，以备税务机关检查。 2012-3-30 12:11

[主持人]网友“cocobobo”，国家税务总局日前批复各地方税务局，个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入将征收个人所得税征收20%个人所得税是不是太多了。 2012-3-30 12:11

[梁宣健]个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。在计算个人所得税时，可以扣除收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费，不是按照取得的全部收入额缴纳个人所得税。 2012-3-30 12:12

[主持人]网友“Gotorola”计算房产租赁的个税，4200元是按百分20扣，还是扣营业税，房产税等后扣800。 2012-3-30 12:13

[梁宣健]个人出租房屋取得的房产租赁收入，在计算个人所得税时，应减除依法缴纳的有关税费后，每次收入不超过四千元的减除费用为八百元；超过四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额乘以百分之十的税率征收个人所得税。 2012-3-30 12:13

[主持人]网友“轻松熊哥哥”2012年进行所得税汇算清缴，人税扣除标准是3500，与所得税汇算清缴时扣除标准是一样的吗，也是3500元。 2012-3-30 12:14

[梁宣健]企业所得税在汇算清缴时，按照实际支付的工资总额据实扣除。 2012-3-30 12:14

[主持人]网友“JeremyLin”我们企业执行小企业会计制度，因年终未收到先征后返的增值税造成亏损。请问：年终结账可否将本年应收尚未退回的增值税做账务处理，以弥补年终亏损？ 2012-3-30 12:14

[梁宣健]按照企业所得税权责发生制原则，应将属于当期的收入计入当期，所以应将返还的增值税计入当期收入总额。 2012-3-30 12:15

[主持人]网友“我是虫子”房产证还没办下来，房产税怎么交？如签租赁合同，不提供对方房产证可否？另租赁与自建房产税率各多少？租公司与租个人厂房税率各是多少？ 2012-3-30 12:15

[主持人]网友“黑色雪绒花”我昨天用商联卡买东西，想要超市开发票。但是他们说用商联卡买东西是不给发票的。请问超市可以不给发票吗？ 2012-3-30 12:17

[雒明山]这要看您在买商联卡的时候是否已经开过发票。如果购卡时已开具发票，超市就不应再开发票；如果购卡时未开具发票，超市就应该开发票。 2012-3-30 12:17

[主持人]网友“JeremyLin”我们企业执行小企业会计制度，因年终未收到先征后返的增值税造成亏损。请问：年终结账可否将本年应收尚未退回的增值税做账务处理，以弥补年终亏损？ 2012-3-30 12:18

[雒明山]未收到的先征后返的增值税不能先做账务处理，因为税务机关尚未审查、处理，企业在不知道最终结果的情况下，无法做账务处理。 2012-3-30 12:18

[主持人]网友“刻舟求剑”问个科普问题：我们现在的生活消费过程中，都哪些环节包含了税收的部分。比如，买一台电视机，从生产到流通到最终的商场销售，都有哪些税收的部分？ 2012-3-30 12:19

[雒明山]税收与我们的生活息息相关，无处不在。无论是工业生产还是商业销售都包含了税收的课税环节。以您举的例子为例，在电视机生产过程中首先要面临的是生产企业缴纳的流转税即增值税，同时对企业扣除成本后产生的利润还要缴纳企业所得税。在商场销售过程中还要对增值额缴纳增值税，并对利润缴纳企业所得税，而消费者作为最终消费环节，购买价格即为含税价格。 2012-3-30 12:19

[主持人]网友“纳税光荣”我们是一家小型的连锁的企业，门店分布在天津的各个辖区，根据天津的属地管理政策，我们每个月要花费大量的人力物力来办理纳税申报，请问什么时候天津才能实施合并缴纳增值税的纳税的政策，以方便纳税人。我们现在的税收政策能不能办理合并缴纳增值税呢，怎么办理起来难度重重呢？ 2012-3-30 12:19

[雒明山]按照《天津市连锁经营企业统一纳税暂行管理办法》（津财预[2004]54号）文件规定 “在我市行政辖区内跨区县经营的连锁企业，采取统一经营、微机联网、统一采购配送商品、统一核算、统一规范化管理，各连锁店不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿的，如要求统一缴纳税款，可由总部分别向市财政局、市国税局、市地税局提出申请，经审批同意后，由连锁企业总部分别到市国税局直属分局和市地税局直属分局办理税务登记，统一申报缴纳各项税收。”因此该网友开办的企业，可以向所在地主管国地税机关提出连锁经营企业汇总纳税申请，待税务机关调查核实后，对于符合以上文件规定的，在办理税务登记迁移手续后，可以到国地税直属分局汇总申报纳税。 2012-3-30 12:20

[主持人]网友“黑色雪绒花”我公司是一家直销经营模式的企业，在直销经营模式下产品的生产与销售是实行“产销一体”的，对于直销经营模式下销售的消费税应税产品，在计征消费税时税基如何确定呢？ 2012-3-30 12:20

[雒明山]增值税与消费税的税基是一样的。对属于应征消费税的货物，应就其最终实际销售价格既征增值税、又征消费税。 2012-3-30 12:38

[主持人]时间过得很快，我们访谈已经进行了近1个多小时，大大超过我们预定时间。最后，请市国税局窦局长和市地税局梁局长对纳税人和北方网的网友说几局话，结束我们的在线访谈。 2012-3-30 12:39

[雒明山]每一笔税款都倾注纳税人心血，每一次服务都拉近征纳和谐关系，让我们携起手来，为天津科学发展和谐发展率先发展，为人民生活幸福，社会繁荣稳定添砖加瓦。 2012-3-30 12:39

[梁宣健]纳税人不仅是依法纳税的义务主体，也是政府部门提供公共服务的对象。税务部门要按照建设服务型政府的要求，不断创新纳税服务方式，丰富纳税服务内容，更好地为纳税人服务，征纳双方携手维系和谐的征纳关系。 2012-3-30 12:39

[主持人]希望通过这次访谈和互动，使更多的民众了解税收经济，了解税收与改善民生之间的关系，了解与人民群众密切相关的办税程序，增强公民的依法诚信纳税意识，密切税务机关与纳税人的关系，促进天津经济社会又好又快发展。期盼家乡钱带子更富足，经济发展得更好更快，城乡社会变化得更美丽，老百姓生活过得更殷实。最后，感谢各位嘉宾做客北方网的访谈，感谢网民参与网上互动。 2012-3-30 12:40

[主持人]网友们，再见。 2012-3-30 12:40