|
个税新“起征点”教你如何计算
昨天，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定， 1600元成为新的个税“起征点”。昨日，记者就天津市个人所得税缴纳和征管情况，以及国家修正《个人所得税法》的相关问题采访了市地方税务局有关负责人士。
本市“起征点”上涨400元
据悉，多年来，我国个人所得税费用扣除额一直没有变化，但由于我国近几年相继出台了一些个人所得税免税政策，使本市实际享受个人所得税费用扣除额已经超过了税法规定的800元标准。目前，本市个人实际享受个人所得税费用扣除额即“起征点”为1200元，月收入总额不超过1200元的免税，超过部分按九级超额累进税率计税。本市的“费用扣除额”标准，高于城镇职工人均负担消费支出水平，符合当前我市居民实际负担状况和经济社会发展实际。《个人所得税法》修正案确定后，本市个税“费用扣除额”也将从明年起随之调整。
实际个税扣除额高于“起征点”
据税务部门测算，目前，一个月收入为1600元的普通职工，如果算上其应该免税的住房公积金、医疗保险金、养老保险金和失业保险金等“四金”免税项目，其实际发生的个人所得税费用扣除额除税法规定的1200元外，还要据实扣除400元左右。也就是说，从明年起，本市个人实际享受的个人所得税费用扣除额要比1600元高，每月可以有2000元左右的免税额。而且按此标准计算，月收入越高的职工，实际享受的个人所得税费用扣除额也越高。
具体计算方法示例
个人工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工薪收入按月计征，其应纳个人所得税款的计算方法为：用月收入总额减除1200元及发生的其他可减除费用后，计算应纳税所得额，再按九级超额累进税率计税。如：目前，本市某人某月取得工资收入3500元，则该月应纳个人所得税＝( 3500- 1200)×15%-125＝220元。从明年开始，国家将个人所得税扣除标准调整为1600元，则该月应纳个人所得税＝( 3500-1600)×10%-25＝165元。
此外，个人所获得的劳务报酬，个人取得的利息、股息、红利收入以及个人取得中奖收入等形式的收入，分别按各自税率缴纳个人所得税。
个税监管本市锁定1.5万“富人”
个人所得税“起征点”从明年起上调至1600元后，不少人都很关心本市居民的个人收入如何纳税，对高收入人群将如何监管，哪些收入可免个税等。为此，记者昨日走访了市地税局有关人士。
据介绍，随着公民纳税意识不断增强，依法纳税已成为公民的自觉行动。市地税部门积极采取有效措施，不断完善税收政策，强化税源管理，特别是针对居民收入差距拉大的现状，加大对高收入群体征管的力度，保障了本市个人所得税收入的不断增长。
目前，本市圈定了高收入行业和重点监控高收入者，确定电力、供水、供气、电信、航空、房地产、中介机构等垄断行业，金融、保险、证券、旅游公司等行业为高收入行业；高新技术企业、广告、娱乐、个人独资、合伙企业、“三资企业”及企业承包、承租人员、供销人员、高级管理人员、董事会和监事会成员、演员、运动员、教练员、经纪人、合伙企业投资人、律师、会计师、审计师、税务师、评估师、股评人、设计师和具有专业特长的自由职业者等从业人员为高收入群体。在单位代扣代缴税款的基础上，建立高收入行业和个人纳税档案，实施重点税收监管，并逐年扩大对重点纳税人的监控范围。目前，全市纳入重点监管的纳税人约15000人，高收入群体个人所得税增幅超过50%。
个税缴纳数额跻身税种三甲
目前，本市个人所得税缴纳渠道主要是通过用人单位代扣代缴，个人工资薪金以外收入征税主要依靠支付报酬单位或个人申报征缴。 2004年本市个人所得税30.3亿元。个人所得税已成为继企业所得税、营业税之后的本市第三大地方税，成为全市税收总量的重要组成部分，为经济建设提供了有力的资金支持。
工资薪金所得8项可免个税
据市地税局有关人士介绍，根据规定，工资、薪金所得在计算应纳个人所得税款时可减除一定费用，本市目前规定可减除的费用为：
1、月费用扣除标准为1200元；
2、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、补充住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金；
3、失业保险费(金)；
4、个人支付住房公积金贷款利息；
5、实行住房分配货币化后职工取得的住房补贴收入；
6、差旅费津贴；
7、行政事业单位发放的通讯补贴每人每月不超过80元；
8、单位发放给职工的供热采暖补助费、集中供热补贴、冬季取暖费。
工薪收入按月计征，其应纳税款的计算方法为：用月收入总额减除1200元及发生的其他可减除费用后，计算应纳税所得额，再按九级超额累进税率计税。
“起征点”习惯说法概念其实不准确
最近，由于修正个人所得税法成为社会焦点，在提到计算个人所得税“费用扣除额”时，人们常用“起征点”一词。“起征点”是比较顺口的习惯说法，但从税收专业角度看，“起征点”和“费用扣除额”是有根本区别的。我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据纳税人所得的情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法，其中对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取“定额扣除”办法，也就是说，目前工薪所得税前扣除的1200元属于减除费用，而非“起征点”。所谓“起征点”，是征税对象达到一定数额开始征税的起点，当纳税人收入达到或超过起征点时，应就其收入全额纳税。例如，本市对个体工商户按规定实行申报定率和定期定额征税的，只要达到“起征点”，即按全部生产经营收入金额乘以征收率计税；再比如《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中规定：适用于个人的营业税起征点为按期纳税的月营业额200元至800元，按次纳税的营业额50元，纳税人营业额只要达到起征点，就必须按营业额全部计算应纳税额。
如果把个人所得税的费用扣除标准误称为“起征点”，那么纳税人的工资薪金收入只要达到或超过1200元，就应该全额纳税，不能进行税前扣除。例如王某8月份取得工薪收入1201元，如称其为“费用扣除额”为1200元，则其应纳个人所得税所得额为1元；若称“起征点”为1200元，则应纳税所得额为1201元，据此计算税额显然是不相同的。
本市个税环境尚存三大问题
据介绍，本市个人所得税征管的大环境尚存在一些问题。
一是一些纳税人纳税意识还不强。
二是个人所得税调节公民收入分配的职能还未有效发挥。主要体现在对纳税人收入难以全面监管，虽然近几年地税部门加大了对重点纳税人的管理力度，但由于个人信用体系尚未完全建立，对现金流量控制不严格，加上现金流通的随意性，造成个人多渠道取得收入，使有些个人收入处于失控状态，个人所得税调节收入分配功能难以充分发挥。
三是部分税收代扣代缴单位责任心不强。目前本市个人所得税收入主要通过支付单位代扣代缴，但有些代扣代缴单位没有认真履行法定义务，不按规定扣缴税款，扣缴税款后不及时申报入库，去年个人所得税稽查补税额7621万元。
纳税记录将成个人信用重要内容
三措施加强个税征管 全员全额按人头报税
针对上述问题，为进一步净化个税环境，本市地税部门将采取三项措施。
一是加强代扣代缴单位征管。推广应用代扣代缴软件，将个人收入以数据形式导入税务机关征收系统，逐步实现纳税人明细申报，强化代扣代缴单位与纳税人向税务机关双向申报制度，加强个人收入档案管理，建立社会各部门配合的协税制度。同时，依托信息化管理手段，实现按人申报、按人征管，扣缴义务人全员全额扣缴申报。
二是加大税法宣传和税收违法打击力度。
通过媒介公布欠税名单，曝光税收违法事例，提高代扣代缴单位责任意识和纳税人的纳税意识。加大打击力度，对查出的税收违法行为依法严肃处理。
三是健全个税征管监控制度，实现税务机关对个人收入全面控管。建立个人财产登记制度，以界定个人财产来源的合法性以及合理性；建立个人信用制度，将纳税记录作为个人信用的重要内容，不良纳税记录将使其无法获得各种金融服务，并影响就业、择业和投资。改进现行的现金管理办法，逐步减少现金往来。
|
