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专案组研究案情
日前，本市(天津市)南开警方一举打掉一个价税合计8000万余元、涉税金额千万元的特大涉税犯罪团伙。一年内，该团伙先是疯狂收购企业，使之成为领取增值税发票的空壳，随后利用伪造的海关完税凭证抵扣税款，同时向全国14个省市70多家企业虚开增值税发票共计700余份，狂妄的团伙主犯竟然扬言要垄断天津虚开增值税发票这行的市场……
“小公司”卷入蹊跷偷税案件
今年3月19日，南开分局经侦支队接到区国税稽查局工作人员报案，称他们在工作中发现本市某企业管理咨询服务有限公司有大量对外虚开增值税发票的嫌疑。
支队长李学彤、副支队长金杰等人觉得此事非常蹊跷——因为这类从事企业管理咨询服务的“小公司”根本不具备增值税一般纳税人资格，也就无从获取增值税发票——可目前所掌握的线索却直指这家“不具备作案”条件的“小公司”。
警方侦查锁定女老板未婚夫
情况上报后，分局领导对此高度重视，指示成立“3·19”专案组，迅速查清案情，展开侦破。
调查中，民警了解到，涉案公司法定代表人是一名贾姓女子，公司注册资金10万元，办公地点在南开区一所公寓楼内。但是，贾某近一年来并不在公司，公司日常事务均由其未婚夫江某打理。
江某，本市红桥区人，34岁，曾先后因打架、盗窃被依法处理过，自从与贾某确定恋爱关系后，一直帮助其打理公司事务。值得注意的是，江某几年前曾为虚开增值税发票的不法分子当过“马仔”，对这里面的门道儿非常清楚。看来，江某确实有作案的嫌疑和可能。公司除了江某平日“坐镇”之外，职员杨某则负责外出处理日常业务，显得格外活跃。
如果江某真是重操旧业的话，那么多增值税发票从何而来？他如何向“买家”出货？供货地点又在哪里？一个个问号接踵而来。
调查取证发现数家空壳公司
随着侦查深入，种种疑点均落在时常外出的职员杨某身上。民警经与杨某经常前往的开发区、保税区以及津南、西青等区税务部门联系查证，近几个月来，杨某多次替本市数家公司报税、领取增值税发票。核实中，民警发现这些公司有多起进项税是由海关完税凭证抵扣的——但是通过与海关核对发现，这些海关代征增值税专用缴款书竟然是伪造的！
而前往工商部门调查取证的民警了解到的情况更令人震惊，这些公司无一例外在近一年内变更了法定代表人——而新任法定代表人根本就查无此人，变更之初提供给工商部门的身份证明也是伪造的，这些公司实际上已经成为空壳！
多公司归一主背后黑手显形
幕后的真正黑手又是谁呢？
深入调查后，民警了解到这些公司皆因经营不善而进行转让的，当这种转让并非公司整体资产转让，只是通过变更法定代表人的方式，将公司经营执照进行转让，其税务登记证也随即变更到新法人名下。
民警逐一走访了这些公司变更前的法定代表人，查明公司转让事宜都是由江某促成的——确切地说，这些公司的新主人正是江某！民警明白了，江某收购这些具有一般纳税人资格的公司，目的就是借此领取增值税发票。
另一嫌疑人也渐渐浮出水面。在杨某负责报税领票的数家公司里，还有几家的真正持有人是一张姓男子。张某，本市武清区人，也常年混迹于“虚开票据”这一行当。
一场特殊婚礼创造绝佳时机
案情脉络愈加清晰，但是，仅凭目前掌握的线索还不足以将这个犯罪团伙连根拔起。
就在这时，一个能够彻底查明江某等人全部社会关系的绝佳时机出现了。据了解，江某与女友贾某将很快举行婚礼，除了“合伙人”张某到场贺喜之外，更有不少与他们有着密切往来的“生意伙伴”到场祝贺。
4月28日下午，位于河北区的某酒店张灯结彩，宾客盈门，江某的新婚典礼就在这里举行。前来道贺的客人的确不少，很多都是从外省市专程赶来的。专案组的全体成员也都便衣出现在婚礼现场，服务员、迎宾员……每个民警都找到了自己的“位置”，暗中取证，记录每名到贺客人特征及所驾车辆的牌号。
“中间人”露头买家浮出水面
随后，专案组对这些人和车进行了全面排查。排查中，北京人陈某进入了民警的视线。陈某是名无业人员，常年游走于北京一些中小公司，利用自己税票方面的渠道，给这些公司“创造”利益，从中获取报酬。近一时期，他与江某等人往来甚密。调查显示，这些公司正是通过陈某而成为江某虚开发票的买家。专案组料定，这些贪心的嫌疑人一定会再次出手，遂决定等待时机，将他们一网打尽。
不久，专案组获得线索，北京人陈某将于近日来津与江某、张某谈“生意”，民警迅速行动，对江某等人实行24小时监控。
警方设网捕猎全擒4名疑犯
5月11日上午，监控民警发现张某一早就驾车来到江某的公司，不久张某与杨某分头外出，民警立即兵分3路，一路原地留守，另两路紧跟张某和杨某。而张、杨二人分别到津南和开发区税务部门进行报税。
临近中午，留守民警发现一辆轿车驶到公司楼下，来者正是北京人陈某，猎物终于露面了。不久，张某、杨某先后驾车回到公司。民警当即行动，上前将杨某抓获，随后押着他直奔位于10楼的公司，破门而入，将正在室内用打印机打印增值税发票的江某、张某和陈某一举抓获，当场查获防伪税控机5台、金税卡5张，大量伪造的身份证、公章及传真机、打印机等工具。
至此，这起涉税大案成功告破，目前，4名涉案嫌疑人已均被依法逮捕。
团伙主犯：我是如何“打开市场”的
据嫌疑人江某交代，早在多年前他就看准虚开增值税发票是个来钱的捷径，可随着近几年税务部门监管力度的不断加大，增值税发票的来源越发紧张，为此他挖空心思解决这个“难题”。
2006年8月，一条公司转让的信息令他如发现金矿般眼前一亮——如果自己接手一家具有一般纳税人资格的公司，岂不是想要多少增值税发票就有多少吗？“我认为，凭自己的智商打打这个擦边球应该是游刃有余……”
于是，江某多方与欲进行转让的公司联系，不久便以几万元的价格收购了某国际贸易有限公司，为了避免将来东窗事发，他在进行变更登记时用了假身份证。
此后，他又连续以假身份收购了另外3家公司，瞒着女友大肆做起虚开增值税发票的生意。后来，江某结识了手里拥有3家公司的“同行”张某，二人相见恨晚，击掌盟誓要垄断天津虚开增值税发票这行的市场……
该团伙通过不法渠道以每份600元的价格购买到24份伪造的海关代征增值税专用缴款书，用来抵扣税款524万余元，再通过陈某等中间人大肆对外虚开增值税发票，以每份3500元到4000元的价格收取开票费，据初步统计，在不到一年的时间里，他们先后向全国14个省市70多家企业虚开增值税专用发票700余份，价税合计8000余万元，涉税金额千万元。
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