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国土资源部2004年度预算执行审计结果
(二○○五年九月二十日公告)
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2005年2月至3月，审计署对国土资源部2004年度预算执行情况进行了审计，并延伸审计了所属中国地质调查局、中国国土资源航空物探遥感中心(简称航遥中心)等11家单位。
一、基本情况
国土资源部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和55个二级预算单位及项目执行单位的预算组成。
审计结果表明，国土资源部能够按照预算法的要求编制并及时批复预算，进一步健全和完善了内部控制制度，预算管理和财务核算水平较往年有一定提高。但审计也发现，国土资源部在预算管理和其他财政财务收支管理中还存在一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
(一)住房公积金预算编报与实际执行差距太大，结余1.12亿元。
2002年至2004年，国土资源部汇总编报的所属单位住房公积金预算分别为5652万元、5895万元和6897万元，但实际支出仅为1733万元、2441万元和3066万元，年底结余分别为3919万元、3454万元和3831万元，3年累计结余1.12亿元，占预算的61%，不符合《财政部中央本级基本支出预算管理办法(试行)》关于“财力安排首先应当保障单位基本支出的合理需要，以保证行政事业单位的日常工作运转”的规定。
(二)未经国务院批准，自行投资2.4亿元建设航遥大厦。
2002年，国土资源部未经国务院批准，自行批准所属航遥中心自筹资金2.4亿元建设办公楼——航遥大厦，截止审计时，已累计完成投资6760万元，不符合《楼堂馆所建设管理暂行条例》关于“建设总投资2亿元以上(含2亿元，下同)的项目和建设总投资2亿元以下的某些项目，由国家计委提出审查意见报国务院审批”的规定。
(三)未按规定使用资金2091.79万元。
2004年，国土资源部本级将应由行政管理费列支的物业管理费302.46万元在项目经费中列支，用公用经费弥补人员经费超预算支出973.41万元，从地质勘探费中拨付离退休人员经费632万元；所属中国地质调查局在国土资源调查项目中，超预算列支职工津贴和物业管理费183.92万元。以上未按规定使用资金共2091.79万元，不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位……不得自行扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。
(四)采矿权价款催缴不力，欠收1.2亿元。
1999年至2004年，国土资源部应收缴山西西山煤电股份有限公司等单位固体矿采矿权价款共计2.5亿元，实际收缴1.3亿元，欠收1.2亿元，占应收缴的48%，不符合《国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知》中“关于可能出现上缴收入下降问题。……有关部门要切实贯彻《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号),加强监督检查”的规定。
(五)部门预算12.85亿元至年底仍未执行。
2004年，因项目预算下达晚、设备采购程序复杂等原因，至年底国土资源部仍有12.85亿元的预算未执行，不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度”的规定。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对住房公积金的结余，应商财政部作出合理安排，今后应根据实际需要编报预算;对自行批准建设航遥大厦问题，要按程序报批，并追究有关人员的责任；对未按规定使用资金问题，要求加强预算管理，严格按批复的预算执行，严禁挤占挪用；对固体矿采矿权价款催缴不力问题，要求清理欠收情况，采取措施加强征收；对部分预算未执行问题，要求加快预算执行进度。
针对审计发现的问题，审计署建议：加强申报预算的审核把关，首先考虑使用结存资金，做到科学、合理、规范；加强基本建设项目管理，严格执行基本建设程序；加强非税收入的征管，严格执行国家各项政策规定。
四、审计发现问题的整改情况
对这次审计反映的问题，国土资源部非常重视，召开专题会议研究落实审计整改措施，要求有关单位认真分析问题产生的原因，积极整改，在规定时间内落实审计决定。全国国土资源财务工作会议上提出，要切实强化各直属单位和地方部门的预算管理，健全项目资金管理责任制，硬化预算约束，加强监督检查。目前，对违反基本建设程序建设航遥大厦的问题，正在补办立项审批手续；对部本级未按规定使用资金问题，已制定加强公用经费管理，压缩机关经费开支的措施；对专项收入征收管理中存在的问题，已要求各级国土资源部门加大依法征收力度，进一步提高征收率和入库率。
附件国土资源部关于2004年度预算执行审计整改落实情况的函
收到审计署关于我部2004年度预算执行情况的审计报告以后，我部党组和部领导非常重视，主管财务工作的部领导多次听取审计情况汇报并与审计组交换意见，指示有关单位认真分析审计发现问题的原因，制定整改措施积极主动抓好整改。4月25日上午，我部还召开了专题会议，研究落实审计整改措施，部机关有关司局和被审计单位主要负责人参加了专题会议。4月28日-29日，我部召开了全国国土资源财务工作会议，不仅明确了今后一段时期我部财务管理工作的重点，更重要的是，针对当前项目管理中存在的问题，要求各直属单位和地方国土资源管理部门切实强化预算，健全项目资金管理责任制，硬化预算约束，特别要切实加强专项资金的管理。同时，要进一步完善监督机制，加强财务监督检查，确保项目资金的安全、合理、有效使用。部直属单位要在去年试点的基础上，认真做好项目绩效考评工作，全面开展行政事业类项目、基本建设项目和其他项目的绩效考评工作。
针对当前专项收入征收管理中存在的问题，部领导要求各级国土资源管理部门必须依法征收，及时足额缴库。要把国土资源专项收入的征收管理作为当前国土资源系统财务工作的重点任务，进一步提高征收率和入库率，切实履行国土资源管理职能。
部财务主管部门也很重视审计工作和审计中发现的问题，多次召集部机关及所属事业单位的主要领导、财务负责人和项目负责人通报审计发现的问题，督促、指导各被审计单位认真落实审计意见，全面进行整改。各被审计单位认真对待审计发现的问题，按照审计报告的要求及时进行了整改、纠正，并向部反馈了落实审计意见的情况和改进的措施。
部办公厅针对审计发现的问题，制订了相应的整改措施，进一步加强公用经费的管理，压缩机关经费缺口。
部规划司按照审计意见的要求，健全、完善基本建设管理制度，对部门在建项目进行一次全面检查和清理，手续不完备的一定要按要求补办相关手续。
航遥中心对基建管理中存在的问题，认真分析了原因，并于4月27日向中国地质调查局申请补办了立项审批手续，航遥大厦立项审批的手续正在办理过程中。
建设部2004年度预算执行审计结果
(二○○五年九月十九日公告)
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2004年11月至2005年3月，审计署对建设部2004年度预算执行情况进行了审计，并延伸审计了中国城市规划设计研究院(简称中规院)、中国工程建设标准化协会等8家所属单位。
一、基本情况
建设部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和14个二级预算单位的预算组成。
审计结果表明，建设部2004年度预算执行情况较好，能够按要求及时、足额下拨和使用预算资金，并努力增收节支，在积极管好、用好有限的预算资金方面做了大量工作。但审计也发现，部分直属单位还存在一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
(一)所属中规院自筹基建支出5195.5万元未纳入当年预算。
建设部所属中规院2003年用于办公楼基建项目的自筹基建资金5195.5万元，未纳入本单位2003年度预算，不符合《财政部、国家科委科学事业单位财务制度》关于“支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出……单位预算必须全面反映单位的收入和支出内容”的规定。
(二)所属中规院对外投资200万元存在风险。
2001年6月，建设部所属中规院与中外建设信息有限责任公司各投资200万元，组建北京城市空间数据科技有限公司。截止2002年6月，北京城市空间数据科技有限公司累计亏损364万元，2003年该公司由于没有参加工商年检，已被工商管理部门注销营业执照，投入该公司的资金存在风险。上述做法，不符合《财政部、国家科委科学事业单位财务制度》关于“对外投资……坚持投资回报原则，确保国有资产保值增值”的规定。
(三)建设部机关服务中心687.22万元经济适用房配售款未按规定实行专户管理。
建设部机关服务中心将收取职工2004年及以前年度经济适用房配售款687.22万元存放在基本账户,未按规定存入“售房收入专户”，不符合《国务院办公厅转发国务院住房制度改革领导小组关于加强国有住房出售收入管理意见的通知》中“出售国有住房取得的收入必须全额存入售房单位在银行开设的‘售房收入专户’”的规定。
(四)所属中国工程建设标准化协会私设“小金库” 30.73万元。
2001年以来，建设部所属中国工程建设标准化协会将收到的发行费、稿费等30.73万元，未纳入单位财务核算，私设两个“小金库”，累计支出24.05万元，不符合《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》中“一律不得再私设‘小金库’”的规定。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对所属中规院对外投资存在风险的问题，要求进行清理；对所属中国工程建设标准化协会私设“小金库”的问题，要求将余额予以没收，上缴中央财政。对其他财政财务管理中的问题，要求予以纠正和清理。
针对审计发现的问题，审计署建议：进一步加强项目资金管理，提高资金的使用效益；制定相应的措施和办法，加强对所属单位对外投资的管理，保证国有资产的安全完整；进一步加强对所属事业单位的监管。
四、审计发现问题的整改情况
对审计查出的问题，建设部非常重视，在部内对问题进行了通报，并要求各部门、单位认真研究，全面整改。对私设“小金库”的问题，建设部已按要求将余额全部上缴中央财政,其他问题也已进行了纠正和清理。根据审计建议，建设部还制定了《建设部机关项目支出管理(暂行)办法》等制度。
附件建设部落实审计决定整改情况报告
根据国务院100次常务会议精神，现将我部落实审计决定整改情况报告如下。
一、部党组专题研究我部财务管理工作
建设部党组对审计署提出的问题、意见及建议非常重视，在2005年4月4日召开的部党组201次会议上，专门听取了综合财务司就有关财务问题的汇报。会议决定：(一)进一步采取措施，加强对部机关和直属单位财务管理。(二)开展机关和直属单位领导同志遵守财经纪律教育，明确部机关和直属单位对其下属单位财务管理的领导责任。机关和直属单位近期要对本单位及其下属单位财务情况进行一次自查，发现问题及时纠正。(三)由综合财务司负责，提出进一步规范有关专项经费使用管理和监督的意见。(四)部党组已确定把规范财务制度作为今年部重点工作之一，要继续抓好有关工作的贯彻落实。(五)每年部党组听取一次有关部机关和直属单位财务管理情况汇报。
二、全面严格执行各项审计决定
(一)中国工程建设标准化协会，已于2005年5月31日，将“小金库”余额68,221.51元全部上缴中央财政，同时，对截止2005年5月31日的税后利息共计2,443.18元，转到该协会账上，纳入单位财务统一管理。
(二)中国城市规划设计研究院针对“自筹基建支出51,955,000元未纳入当年预算和2,000,000元对外投资的清理问题”，正按照《审计决定》的意见和建议进行落实。
(三)部机关服务中心对“6,872,249.98元经济适用房配售房款未存放在售房收入专户管理问题”，已于2005年6月27日将其中3,367,723.58元房款转入售房收入专户，其余3,504,526.4元正在处理中。
三、部领导主持召开建设部财务工作会议
2005年6月，由部领导主持召开了题为“认真落实科学发展观进一步做好财务管理工作”的部机关和直属单位2005年财务管理工作会议。在总结2004年我部财务工作及取得成绩的基础上，重点指出了存在的实物资产管理不规范、对外投资的出资人职责不到位、以及“小金库”等主要问题，认真分析了产生问题的主要原因，着重提出了2005年加强财务管理的主要任务和措施。
四、在部机关及部属单位开展专项财务检查
为进一步规范和加强我部的财务管理工作，使各单位能够提高对小金库和乱收费危害性的认识，我部于2005年6月印发了《关于开展专项财务检查工作的通知》(建综函〔2005〕184号)，在部机关各司局、部属事业单位及部管理的社会团体等单位开展了以清理“小金库”及“乱收费”为主要内容的专项财务检查。各单位根据部里制定的专项检查实施方案，认真组织本单位职工学习《会计法》等相关法律知识，认真开展自查，并报送了自查报告。目前，我部正准备组织力量对各单位进行抽查。
五、加强内部控制制度及人员队伍建设
我部将针对审计提出的问题，在分析原因的基础上，结合实际情况，通过制订、完善《建设部机关项目支出管理(暂行)办法》等制度，进一步完善财务监管长效机制。
为提高我部财务管理工作的整体水平，使财务管理工作再上一个台阶，我部拟于近期在机关和直属单位举办两期培训班。一期是以学习财务管理基本知识和法律法规为主要内容的领导干部学习班，另一期是财务负责人的业务水平提高班。通过开展财务法律法规知识培训，进一步提高各单位领导依法行政意识及法人责任意识，提高各单位财务人员依法理财和业务管理水平。
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