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天津北方网讯:个人所得税是与普通市民联系最紧密的税种之一。近来,有消息称个人所得税中工资、薪金所得部分的征收办法即将调整,免征额有可能从目前的2000元上调到2500元或3000元,现行的九级税率也可能简化为五级,新政策最快有望在今年下半年实施。专家表示,此举有利于降低中低收入群体的税收负担。
税率档次简化是大趋势
据了解,目前个人所得税工资、薪金所得部分的费用扣除标准为2000元,这个标准是从2008年3月开始执行的。近来有消息称,费用扣除标准有可能将提高到2500元或3000元。而原先的九级税率也可能简化为5%、10%、20%、30%和40%,其中第一级级距有望从500元扩大到3000元。
以月收入3500元的刘小姐和月收入5000元的李先生为例,按照目前免征额2000元、九级税率计算,刘小姐和李先生每月需要分别纳税125元和325元。假设税率表第一级级距扩大到3000元,对应税率为5%,如果免征额提高到2500元,刘小姐和李先生每月需要分别纳税50元和125元;如果免征额提高到3000元,刘小姐和李先生每月需要分别纳税25元和100元。
“‘起征点’和‘费用扣除标准’是两个概念。‘起征点’是说一旦达到这个‘门槛’,就要对所有的所得征税;而我们现在所说的薪金所得中扣除的2000元,应该叫‘免征额’,或者叫‘费用扣除标准’。”南开大学经济学院财政学系马蔡琛副教授表示,“这几年费用扣除标准已经两次提高,因为要考虑通货膨胀率的变化。应该将薪金所得的费用扣除标准和物价上涨建立起指数化的关系,每年动态调整,CPI涨多少,费用扣除标准也相应上调多少。”
马蔡琛同时指出,适当简化税率档次、降低最高边际税率是有必要的,这也符合税制适当简化的世界性税制改革趋势。“目前九级税率中最高的税率等级是45%,但真正适用这个税率档次的人并不多。几年前,我们曾调查过本市一个经济发展比较好的区的个人所得税缴纳情况,在一两年中都没有一个人适用45%的税率。但这却向外界传达了一个很高的边际税率标准,传达了一个税负很重的误导性信息。”他说,“要通过扩大税收基数来增加税收,而不是把税率定得很高。税率和税收收入的关系是个‘抛物线’,到达某个临界点,再提高税率,总收入反而会下降。边际税率适当降低,可以促使更多人努力去换取更多收入,总税收就会扩大。”
个税征收需通盘考虑
“仅仅调整工资、薪金所得这一个税目的相关规定,并不是我国个人所得税税制改革的核心内容。个人所得税有十多个税目,包括工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得,以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。”马蔡琛介绍说。他告诉记者,现在绝大多数国家采用的是综合课征,即不论是工资、炒股还是彩票中奖,所有收入都要加在一起征税。而我国现在采用的是分类课征,这往往会使一些高收入群体的税收负担相对较低。因为越是高收入群体,收入就越多元化,这样分类课征中就总有一些收入捕捉不到。而综合课征将所有收入加在一起,有利于提高一些超级富裕群体的税收贡献水平。因为提高费用扣除标准、降低最高边际税率等措施,会减轻中低收入群体的税收负担。但税收减少,也会使可用于公共服务的资金减少,这就需要同时提高超级富裕群体的税收贡献,也就是需要实行综合课征。
同时,征税时也应考虑到不同家庭的不同赡养负担,以家庭为单位考虑个税征收。这才是我国个人所得税改革需要重点关注的内容。记者 王婷