日前,刚刚进行修改的我国《个人所得税法》将个税“起征点”从明年起调整到1600元。从明年起究竟有哪些收入需要缴纳个税,不同形式收入的“起征点”和税率有何不同,中奖收入、为公益事业捐赠的个人所得是否需要缴纳?此外,很多自由职业者的非固定工资收入又该如何纳税?针对这些问题,记者采访了天津市地税局有关人士,帮您算一算明年起工资条上到底应扣多少个税。
十种收入需纳个税
根据新修改的我国《个人所得税法》,共有10种收入需要缴纳个人所得税。包括:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得。
十种收入税率不同
当然,这十种收入的“起征点”和税率各有不同。工资、薪金所得,适用超额累进税率,“起征点”为1600元,税率为5%至45%。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%至35%的超额累进税率。稿酬、劳务报酬所得适用比例税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率为20%。
别忘了减速算扣除数
其实,个人的工资、薪金所得不只包括工资、薪金、奖金,还包括年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与个人任职或者受雇有关的其他所得。虽然大多数人都知道工资、薪金部分缴纳个税是按从5%到45%共九级的超额累进税率计算的,不过地税部门提醒您,在算应纳税额时别忘了速算扣除数,而速算扣除数也是累进计算的。这也是有些人拿着工资条算不准扣税额的原因。例如:某人某月取得的工资收入扣掉住房公积金、养老保险金、医疗保险金等可减除的费用后为5000元,应缴纳的税额为:( 5000-1600)×15%-125=385元。
劳务报酬所得如何纳税
目前,有很多灵活就业人员、自由职业者,每月的应税收入中工资薪金所得并不多,反而是从事设计、翻译、经纪等形式的劳务报酬所得占其收入的主要部分。劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务收入按次征收,其应纳税款的计算方法为:用每次收入额减除费用,计算应纳税所得额,再按比例税率20%计税。其中费用减除的标准为:每次收入不超过4000元的,减除费用800元; 4000元以上的减除收入总额20%的费用。对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收,即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,计算应纳税款后,再按应纳税款加征五成,超过5万元的部分,加征十成。
体彩福彩中奖不到1万免征
近年来,体彩、福彩等彩票市场交易频繁,产生的偶然所得增幅明显。仅今年一季度,本市相关个人所得税达到了2352万元,同比增长148.63%。据悉,个人取得中奖收入应按中奖收入全额依20%比例税率纳税。其中,对个人因购买体育彩票、福利彩票而取得的中奖收入,凡一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,应按税法规定全额征收个人所得税。
据悉,个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
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