网友问题：抵扣发票复印提交可否改成允许企业提交电子文件方式

　　主持人：好下面我们再看看网友有什么问题。网友“梦工厂”我知道买卖房屋需要缴税，可房价里还包括了我的装修费呢，那转让的时候能不能把装修费去掉再交税啊？

　　田景强：纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。

　　主持人：还是有关房屋买卖的？网友“雪藏”我想问一下，买卖房屋的时候，哪些钱用是可以在交税前扣除的？

　　田景强：合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。1.支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

　　主持人：网友“看天下”问，我有一套门脸房想转让，营业税怎么交？

　　樊建生：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。凡同时满足以下三项标准的住房确定为普通住房，1、住宅小区建筑容积率在1.0以上(含1.0)；2、单套建筑面积在144平方米以下(含144平方米)；3、住宅成交单价符合本市普通住宅价格标准。转让房屋为非住房，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

　　主持人：网友“kubeigege”我到税务部门咨询，说个人自用5年以上住房，对外销售交营业税有不一样的政策，5年以上的时间如何确定的？

　　樊建生：营业税规定的购房时间认定分为以下几种情况：1、个人购置的住房对外销售时，以房屋产权证和契税完税证明注明的时间为购房时间，二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。(即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。)2、个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。3、根据国家房改政策购买的公有住房，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。

　　主持人：网友“我是一朵花”问，我刚离职了，公司给了我一笔补偿金，这些钱需要交纳个税吗？

　　田景强：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》有关规定，计算征收个人所得税。对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

　　主持人：就这位网友的问题我多问一句，提前退休人员取得一次性补贴收入的个人所得税是如何规定的？

　　田景强：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。具体计算方法应将补贴收入按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算。计税公式为：应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。

　　主持人：网友“静默思”问，转让股票在个税征收有变化，具体变化是什么啊？有哪些特别不一样的地方？

　　田景强：自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

　　主持人：网友“小妞”我们单位准备送员工进修，这部分经费是否可在企业职工教育经费中列支？

　　张广泰：企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能在企业所得税税前扣除，也不能挤占企业的职工教育经费。所报销的学费应并入职工当期的工资薪金，按规定代扣代缴个人所得税。

　　主持人：网友“canedy”问，我父亲已经退休了，在外面返聘，这些收入算“工资、薪金”所得吗，用缴纳个人所得税吗？

　　田景强：再任职的退休人员只要同时符合四个条件，取得的收入就可以按照工资薪金所得交个人所得税。受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系；受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

　　主持人：网友“彩云”证券公司提供给炒股客户的午餐补助或盒饭是否需要代扣代缴个人所得税？

　　田景强：单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，证券公司提供给客户的午餐补贴属于文件规定的单位在业务往来活动中为有关人员发放的现金或实物，应当按照“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，并由证券公司代扣代缴。

　　主持人：网友“letong”问，局长好，我想问一下，以前吃完饭收到过假发票，今年，我看换新发票了，请税务局给我们消费者传授一些辨别发票真伪的简单方法吧。

　　张广泰：机打发票全联次、定额发票发票联增设了一维条码，用票单位和个人可登录天津财政地税政务网或拨打电话12366，输入发票条码下端的24位数字查询发票真伪。机打发票和定额发票发票联均印有灰色防伪图标，通过发票解锁片变换角度后可看到“津”、“税”字样。定额有奖发票兑奖联印有8位一维条码。发票号码、条码均采用黑色油墨喷印。机打发票和定额发票均采用防伪水印纸印制，透过阳光可看到“SW”字母。

　　主持人：网友“风声99”我是做外卖生意的，我们交税是算营业税还是增值税？

　　樊建生：对通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的纳税人，发生快餐(盒饭)制作、销售(外卖)及配送，不论顾客是否在现场消费，其取得的收入均应并入计税营业额计征营业税；对不提供饮食场所，专门从事快餐(盒饭)制作、销售(外卖)及配送的纳税人，不征收营业税。

　　主持人：网友“陈语嫣”企业为了可持续发展，在研发投入很大，这部分资金在缴税钱能否扣除？

　　张广泰：研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。

　　主持人：网友“cx4183”问，代理行业抵扣发票，每次报税，都需要将抵扣发票复印，这给财务工作带来特别大的工作量，同时客观上也给企业造成不必要的浪费。是否可以考虑把抵扣发票复印提交的工作，改成同时允许企业提交电子文件的方式，即把抵扣发票拍成照片或者扫描后，用电子文件的方式提交给税务局审核。

　　樊建生：纳税人申请合理扣除的款项必须有有效凭证，对此，税法有相关规定。去年，我们进行了调研，借鉴了外省市的一些做法，今年，准备出台这么一个办法，通过电子录入抵扣项的方式，解决这位网友提出的复印的问题。

　　主持人：时间过得很快，我们访谈已经进行了近两个小时，大大超过我们预定的时间。最后，请梁局长对纳税人和北方网的网友说几句话，结束我们的在线交流。

　　梁宣健：税收是国家的命脉，只有国家发展了，我们的天才会更蓝，水才会更清，出行才会更便利，老百姓的腰包才能越来越股。国家的每一笔税款都倾注纳税人心血，家乡的每一次变化都有纳税人的贡献。纳税人不仅是依法纳税的义务主体，也是政府部门提供公共服务的对象，改进和优化纳税服务工作，是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的体现，也是推动建设服务型政府的重要举措。税务部门要按照建设服务型政府的要求，不断创新纳税服务方式，丰富纳税服务内容，更好地为纳税人服务。让我们携起手来，为天津科学发展和谐发展率先发展，为人民过上更加幸福的新生活添砖加瓦。

　　主持人：说得太精彩了，我也说一句：“您富裕了，别忘了申报纳税”。希望通过这次访谈和互动，使更多的民众了解税收经济，了解税收与改善民生之间的关系，了解与人民群众密切相关的办税程序，增强公民的依法诚信纳税意识，密切税务机关与纳税人的关系，促进天津经济社会又好又快发展。期盼家乡钱带子更富足，经济发展得更好更快，城乡社会变化得更美丽，老百姓的生活过得更殷实。最后，感谢各位嘉宾做客北方网的访谈，感谢网民参与网上互动。朋友们，再见。