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解答北方网网友问题
主持人:接下来,我们看看网友有什么问题,网友“逆水寒风”咨询一下,2012年1月1日起,对节约能源的车船,减半征收车船税;对使用新能源的车船,免征车船税。可我的车去年的车船税是全额缴纳的。咨询一下各位领导,这个优惠我们广大车主如何享受呢?
梁宣健:新车船税法实施条例以及本市实施车船税办法出台都在2011年12月,三部委联合下发的减免车型目录也是在2012年3月初发布,修改调整车船税征税系统需要一定的时间。因此,车船税开征初期,我们在保证基本征税的情况下,向所有代征单位下发了通知,要求其告知符合上述减免条件的车主到地税局办理减免手续。同时抓紧完善车船税征管信息系统,在去年下半年已完全实现了系统直接减免或减半征收功能。目前已不存在享受减免车辆多缴税的情况。这位网友,对您多缴纳的车船税您可以到地税局申请办理退税。如您还有其他的问题可以咨询所在地地税局或拨打热线12366进行电话咨询。
主持人:网友“星辰_1955”我想咨询一下,《中华人名共和国营业税暂行条例》中,月营业额不足20000元的免征营业税,天津的餐饮企业为什么没有执行?
粱宣健:根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第九条和第二十三条规定,营业税起征点的适用范围限于个人。这里个人,是指个体工商户和其他个人。餐饮业的个体工商户和其他个人,是可以享受营业税起征点,免征营业税的。为加强餐饮定额发票的管理,凡领购餐饮定额发票的纳税人,在领购发票时,均按服务业-餐饮业税目,5%税率征收营业税。对于符合不足起征点免征营业税的纳税人,购票时已缴的税款,经主管税务机关核实后,可以办理退税。
主持人:网友“Thompson”咨询两个问题。1、2012年的软件企业退税申请什么时候能办理呢?2、原先软件企业的软件开发项目收入都是直免的,现在营改增了,此项优惠政策还有吗?怎么办理呢?
张春杰:1.您可随时带相关材料到主管税务机关申请办理软件产品增值税即征即退。2.如果您提到的软件开发项目为应税服务范围中“信息技术服务”中的“软件服务”,目前,现行试点政策中没有该项目的免税政策;如果您提供的是技术开发服务,则可享受增值税免税政策。
主持人:网友“天津滨海德隆”请问购买二手机动车后,原购置税本还用过户吗?如需,何处办理?
张春杰:根据《车辆购置税征收管理办法》第六条,购买二手车时,购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》,故您提到的此种情况不需过户,只要有该二手车的完税证明原件即可。
主持人:网友“tjlbj”超市可以办预付费卡,同时开具食品发票,预付费卡可以在超市里消费任何东西,包括家用电器等。请问这样做是不是符合税务一些相关规定,我公司也有类似的业务,也计划发这种内部使用的预付费卡。
张春杰:企业能否办理预付费卡,国家税务总局未作出过相关规定。但如果企业销售了代币购物卡,根据《关于增值税有关问题的通知》(津国税流[2001]10号)文件规定,销售代币购物卡行为的纳税义务发生时间为销售代币购物卡并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
主持人:网友“kyon”在天津的餐饮行业消费后,以各种借口不提供发票、提供其他地方的发票或者假发票的现象非常多,能不能提供一些具体的改善措施?
粱宣健:为减轻纳税人用票负担,鼓励纳税人使用发票,本市地税系统自2013年1月1日起停止收取发票工本费,纳税人办理税务登记证件后,可向地税机关免费领用发票。对于暂时无法取得营业执照的纳税人,可以办理临时税务登记证件后,向地税机关免费领用发票。为加强发票管理,年内在部分服务行业推广使用网络开具发票。网络发票的开票数据可通过互联网实时上传税务机关,实现对纳税人开具发票情况进行实时监控,同时收票方可实时查询发票信息,确定发票的真伪及开票数据的有效性,从而有效遏止假发票和非法代开发票行为。对于以各种借口不提供发票、提供他人发票或假发票的行为,我局将继续采取高压打击态势。消费者如果遇到此类情况,请拨打12366纳税服务热线进行实名举报,调查核实后,我们将依据《发票管理办法》的有关规定对其进行处理。
主持人:网友“河西宅人”我们是经营旅行社的,旅行社上税是按收入抵扣成本后计税。现在给旅客代订机票,机票行程单让客人拿走了,票务公司今年不能给我们开发票了,请问如何抵扣?
粱宣健:关于旅行社发票抵扣问题,按照《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为企业所得税的应纳税所得额。企业所得税扣除要掌握真实性、相关性、合法性和合理性的原则,企业应当提供证明成本、费用实际已经发生的有效凭据。贵旅行社要及时向代订机票的旅客索要机票行程单作为抵扣凭证,若行程单确属无法取得,可提供双方签订的合同、协议等有效凭证,经主管税务机关认定后,可在企业所得税前扣除。
主持人:网友“彭银山”农业种植公司是不是可以免税,是对所有种植项目免税还是只对几个品种的种植免税?
粱宣健:关于农业种植公司免税问题,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定:企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;从事农作物新品种的选育、中药材的种植、林木的培育和种植、牲畜、家禽的饲养、林产品的采集;从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业、远洋捕捞项目的,免征企业所得税。此外,从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖的,减半征收企业所得税。上述从事农产品生产经营的企业,经主管税务机关备案后,可享受相关农、林、牧、渔业项目的企业所得税优惠政策。
主持人:网友“canedy”今年我们家这儿要拆迁,请问拆迁补偿需要交纳个人所得税吗?
粱宣健:依据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》文件规定:对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。
主持人:时间过得很快,我们访谈接近尾声,希望通过这次访谈和互动,使更多的民众了解税收经济,了解新的税收政策,了解纳税服务项目程序,增强依法诚信纳税意识,促进天津经济社会又好又快发展。最后,感谢各位嘉宾光临,感谢听众的参与。